Le barème kilométrique 2025, qui sert à la déclaration d’impôt sur le revenu au titre de l’année 2024 ne sera pas revalorisé cette année. Après les augmentations de 10% (2022) et de 5,4% (2023), le “barème kilométrique” marque une pause pour la seconde année consécutive.
Valoxy, cabinet d’expertise comptable dans les Hauts de France, rappelle ici les conditions d’utilisation de ce barème.
Qu’est-ce que le barème kilométrique ?
Le barème kilométrique 2025 permet de calculer forfaitairement les frais de déplacement relatifs à l’utilisation d’un véhicule par les bénéficiaires de traitements et salaires optant pour le régime des frais réels déductibles. Ce faisant, ils renoncent à la “déduction forfaitaire de 10%” appliquée par l’administration fiscale.
Le barème sert aussi de référence au montant des indemnités forfaitaires kilométriques que versent les employeurs aux salariés qui utilisent leur véhicule personnel pour des déplacements professionnels. L’Urssaf considère alors que ces sommes sont exonérées de cotisations sociales. Et ce, dans la limite du montant calculé avec le barème kilométrique.
Véhicules 100% électriques (majoration de 20% par rapport au barème “thermique”)
| TARIFS APPLICABLES AUX AUTOMOBILES | |||
| Puissance administrative du véhicule en chevaux (CV) | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 km à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | 0,635 × d | (0,379 × d) + 1 278 | 0,444 × d |
| 4 CV | 0,727 × d | (0,408 × d) + 1 596 | 0,488 × d |
| 5 CV | 0,763 × d | (0,428 × d) + 1 674 | 0,512 × d |
| 6 CV | 0,798 × d | (0,449 × d) + 1 748 | 0,536 × d |
| 7 CV et plus | 0,836 × d | (0,473 × d) + 1 818 | 0,564 × d |
(« d » représente la distance parcourue pour des raisons professionnelles en kilomètres)
Véhicules automobiles (thermiques, à hydrogène et hybrides)
| TARIFS APPLICABLES AUX AUTOMOBILES | |||
| Puissance administrative du véhicule en chevaux (CV) | Jusqu’à 5 000 km | De 5 001 km à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
| 3 CV et moins | 0,529 × d | (0,316 × d) + 1 065 | 0,370 × d |
| 4 CV | 0,606 × d | (0,340 × d) + 1 330 | 0,407 × d |
| 5 CV | 0,636 × d | (0,357 × d) + 1 395 | 0,427 × d |
| 6 CV | 0,665 × d | (0,374 × d) + 1 457 | 0,447 × d |
| 7 CV et plus | 0,697 × d | (0,394 × d) + 1 515 | 0,470 × d |
(« d » représente la distance parcourue pour des raisons professionnelles en kilomètres)
Motocyclettes (Motos et scooters)
Tout véhicule motorisé à deux roues, avec ou sans side-car, dont la cylindrée excède 50 cm³ et/ou qui peut dépasser la vitesse de 45 km/h sur une route sans dénivelé (route plane). Même si une remorque y est attachée, ce véhicule demeure une motocyclette.
Motos et scooters électriques (majoration de 20% par rapport au barème “thermique”)
| TARIF APPLICABLE AUX MOTOCYCLETTES | |||
| Puissance administrative du véhicule en chevaux (CV) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 km à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | 0,474 × d | (0,119 × d) + 1069 | 0,298 × d |
| 3, 4, et 5 CV | 0,562 × d | (0,098 × d) + 1 390 | 0,330 × d |
| Plus de 5 CV | 0,727 × d | (0,095 × d) + 1 900 | 0,412 × d |
(« d » représente la distance parcourue pour des raisons professionnelles en kilomètres)
Motos et scooters non électriques
| TARIF APPLICABLE AUX MOTOCYCLETTES | |||
| Puissance administrative du véhicule en chevaux (CV) | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 km à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
| 1 ou 2 CV | 0,395 × d | (0,099 × d) + 891 | 0,248 × d |
| 3, 4, et 5 CV | 0,468 × d | (0,082 × d) + 1 158 | 0,275 × d |
| Plus de 5 CV | 0,606 × d | (0,079 × d) + 1 583 | 0,343 × d |
(« d » représente la distance parcourue pour des raisons professionnelles en kilomètres)
Cyclomoteurs
Tout véhicule à deux, trois ou quatre roues équipé d’un moteur à combustion interne d’une cylindrée ne dépassant pas 50 cm³ ou d’un moteur électrique et qui ne peut dépasser sur une route sans dénivelé (route plane) la vitesse de 25 km/heure. (“Mobylettes”)
| TARIF APPLICABLE AUX CYCLOMOTEURS | |||
| Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 km à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km | |
| Thermique | 0,315 × d | (0,079 × d) + 711 | 0,198 × d |
| Électrique | 0,378 × d | (0,095 × d) + 853 | 0,238 × d |
(« d » représente la distance parcourue pour des raisons professionnelles en kilomètres)
Il est destiné aux salariés (bénéficiaires de traitements et salaires) optant pour le régime des frais réels déductibles, en dehors des frais de péage, de garage ou de parking, ainsi que des intérêts annuels afférents à l’achat à crédit du véhicule.
Qu’est-ce que la limite des 40 km ?
Les salariés qui utilisent le barème kilométrique 2025 peuvent déduire les frais de trajet entre le domicile et le travail. Mais le kilométrage est limité à 40 km, soit 80 km aller-retour. Au delà, en principe, le kilométrage n’est pas déductible. Le contribuable doit alors exposer des circonstances particulières pour justifier d’un éloignement jugé “excessif” par le fisc. (situation familiale, sociale ou professionnelle, zone rurale éloignée, par exemple).
Que faire en cas de covoiturage ?
Les coûts du covoiturage (frais de trajet) peuvent être évalués avec le barème kilométrique, en n’oubliant pas d’ajouter le prix des péages éventuels. Ces “revenus” de covoiturage sont exonérés d’impôt s’ils ne dépassent pas la totalité des coûts du trajet. (Voir notre article La prime de covoiturage)
Le barème des frais de carburant
Et, bien sûr, les barèmes ne sont pas cumulables ! Retrouvez ici le dernier barème des Frais de carburant 2025.
Vélos
Le vélo bénéficie aussi d’un barème de remboursement puisqu’il se développe pour se déplacer pour aller travailler. Le barème prévoit un forfait de 0,25€ par kilomètre effectué, plafonné, en ce qui concerne l’impôt sur le revenu (frais réels), à 200 € par an et par salarié. Voir nos articles :
Le cas des associations
Le barème kilométrique applicable aux bénévoles d’associations est désormais (loi de finances rectificative pour 2022) identique à celui des salariés.
L’article « barème kilométrique 2025 » vous a-t-il été utile ? Vous souhaitez plus d’informations sur les remboursements de frais ? Retrouvez nos articles sur le blog de Valoxy :
