« Les incontournables de la comptabilité » rendront simple et lisible cette matière qu’on dit complexe et ennuyeuse, bourrée de chiffres, présentée dans des tableaux incompréhensibles, et renseignée dans un vocabulaire trop technique ou barbare… Car, au contraire, la comptabilité a vraiment tout pour plaire !
Tous les dirigeants savent que le cash est le nerf de la guerre : « Cash is king ». Et donc, même si le chef d’entreprise n’a pas besoin de maîtriser toutes les techniques de la comptabilité, il est important pour lui d’en comprendre les termes, et ce qu’ils signifient.
Valoxy, cabinet d’expertise comptable dans les Hauts-de-France, va rendre dans cet article Demoiselle Comptabilité un peu plus attrayante, grâce à ces « incontournables de la comptabilité » !
Le compte de résultat
Parmi les documents incontournables de la comptabilité, on trouve tout d’abord le compte de résultat. Ce document présente toutes les charges et tous les produits (recettes) sur une « période comptable », appelée exercice. En général un exercice est constitué de 12 mois. Mais il peut, dans certains cas particuliers, être plus court ou plus long. On y trouve le chiffre d’affaires (CA), les achats de marchandises, les loyers, les charges de personnel, etc. L’addition de ces éléments permet de déterminer le bénéfice ou la perte de l’entreprise. Un principe essentiel à intégrer, une charge ou un produit ne signifie pas l’immédiateté du décaissement ou de l’encaissement. Les charges et les produits sont totalement indépendants des flux financiers. En effet l’entreprise peut acheter ou vendre à crédit. Que l’entreprise soit payée au comptant ou à 30 jours ne change rien, elle a vendu et donc réalisé un produit.
Provenance du résultat
Le compte de résultat est un état de synthèse qui vous permet de comprendre l’origine du résultat de l’entreprise, de son bénéfice ou de sa perte. Il donne, entre autres, le chiffre d’affaires, le taux de marge commerciale, le résultat d’exploitation, le résultat financier. Il additionne des charges par catégorie, par exemple les charges externes, les impôts et taxes, les salaires, etc. Retrouvez tout cela dans notre article Comment lire son compte de résultat ?
L’analyse de cette synthèse aide à comprendre comment agir pour améliorer les profits de l’entreprise. Le calcul de quelques ratios (ex : charges du personnel / CA, taux de marge) permet en sus de situer l’exploitation par rapport au marché, par rapport aux concurrents, etc.
Le bilan
Cette fois, c’est un état de synthèse de ce que l’entreprise doit, et de ce qu’elle possède, à une date précise. Le bilan comporte deux colonnes. En général cette « photo » est prise au dernier jour de l’exercice. Au-delà du vocabulaire technique, il faut retenir que les dettes de l’entreprise (ce qu’elle doit), sont situées dans la colonne de droite, qu’on appelle le passif. Dans la colonne de gauche on trouve l’actif, c’est à dire ce que l’entreprise possède. Ce document de synthèse doit être équilibré, c’est même une règle fondamentale, et ainsi l’actif et le passif sont égaux.
Sur le « haut du bilan » se situent les éléments stables de l’entreprise. À l’actif on trouve les immobilisations, le matériel que l’entreprise possède pour son exploitation. Au passif ce qu’elle doit à ses actionnaires (le capital apporté et les résultats non distribués) et ses créanciers (les prêteurs). On parle ici des capitaux propres et des emprunts.
Sur les lignes suivantes (en dessous) se trouvent les éléments « circulants » : ce qui bouge en fonction de l’exploitation : à l’actif les stocks, les créances clients, et au passif les dettes envers les fournisseurs, l’état et les organismes sociaux.
Enfin, au bas du bilan à l’actif, si la société n’est pas à découvert, apparaîtront les comptes bancaires, qui sont appelés la « trésorerie » de l’entreprise. Tout cela est expliqué dans notre article Comprendre l’actif de son bilan.
À l’actif ce que l’entreprise possède :
Si vous avez bien suivi, « demoiselle comptabilité » vous présente à l’actif ce que l’entreprise possède avec une notion de liquidité : les immobilisations sont moins « liquides » que les comptes bancaires, les comptes bancaires sont plus « liquides » que les stocks, etc.
Au passif ce que l’entreprise doit :
Au passif, le haut du bilan présente d’abord les dettes à long terme. Un actionnaire apporte en général son capital pour plus de temps qu’un fournisseur de marchandises, dont la dette est positionnée « en bas » du passif. Découvrez ces explications dans notre article Comprendre le passif de son bilan comptable.
Le bilan permet donc de savoir exactement ce que possède et doit l’entreprise. Contrairement au compte de résultat, les comptes de bilan enregistrent les mouvements financiers (de cash), les encaissements et les décaissements de trésorerie. Voyez nos explications dans l’article Comment lire un bilan comptable en un clin d’œil et 10 informations simples ?.
Le tableau de financement
Et enfin pour comprendre les flux financiers (de cash), le nerf de guerre, nos amis comptables ont créé (avec « Demoiselle Comptabilité » bien sûr !) le tableau de financement. Cet état donne des informations primordiales sur les flux financiers de l’entreprise. D’où vient le cash ? Comment a-t-il été utilisé ? Combien en reste-t-il pour l’avenir ? Comprendre et vous faire expliquer ce tableau est important car il permet notamment de travailler sur les investissements futurs et de prévoir les besoins de trésorerie.
La compréhension des flux financiers de l’exploitation passe obligatoirement par une analyse combinée de ces trois documents. Ce sont les incontournables de la comptabilité. Apprendre à les lire et les interpréter vous donnera une vision pertinente de l’entreprise. Prenez le temps de les étudier et de les analyser.
Plus d’informations concernant les documents comptables ? N’hésitez pas à contacter Valoxy ! Consultez également les autres articles de notre blog :
- A quoi sert le compte de résultat ?
- Le projet de loi de finances 2025
- Que sont le bilan et le compte de résultat ?
- Comprendre le bilan d’entreprise, qu’est ce que l’actif/passif ?
- Le prévisionnel financier : réfléchir, construire, présenter.
- Comment lire un bilan comptable en un clin d’œil et 10 informations simples ?
