{"id":73614,"date":"2026-04-10T17:28:36","date_gmt":"2026-04-10T15:28:36","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=73614"},"modified":"2026-04-11T16:44:11","modified_gmt":"2026-04-11T14:44:11","slug":"la-declaration-dimpots-2026","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-dimpots-2026\/","title":{"rendered":"La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026"},"content":{"rendered":"\n<p>La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026 permet le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le contribuable pour ses revenus de 2025. Cette ann\u00e9e, le service en ligne de d\u00e9claration des revenus de 2025 a ouvert <strong>le jeudi 9 Avril 2025.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Quels sont les changements intervenus&nbsp;depuis l\u2019an dernier ? Bar\u00e8me, plafonds, nouvelles r\u00e8gles, exon\u00e9rations\u2026. Si la d\u00e9claration est automatique pour certains, de nombreux contribuables doivent compl\u00e9ter leur d\u00e9claration avec les donn\u00e9es que l\u2019administration ne conna\u00eet pas. (notamment pour b\u00e9n\u00e9ficier des r\u00e9ductions ou cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-left\">Valoxy, cabinet d\u2019expertise comptable dans les Hauts-de-France, passe ici en revue les r\u00e8gles applicables, et revient sur le principales nouveaut\u00e9s de la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><br><div class=\"encadre-style\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Escroqueries en ligne pendant la campagne fiscale !<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>Restez vigilants face aux tentatives de fraude !&nbsp;Des e-mails frauduleux promettent un remboursement d\u2019imp\u00f4ts, invitent \u00e0 cliquer sur un lien ou demandent de renseigner ses informations bancaires.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"has-text-align-center\"><strong>L\u2019Administration fiscale rappelle qu\u2019elle ne sollicite jamais de coordonn\u00e9es bancaires par e-mail. Toutes les d\u00e9marches passent par le site officiel <\/strong><a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/accueil\"><strong>impots.gouv.fr<\/strong><\/a><strong>\u00a0<\/strong><\/div><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading has-text-align-left\"><strong>\u2014 Dates limites de d\u00e9claration<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Les dates limites pour d\u00e9clarer en ligne ses revenus 2025 sont :<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>jeudi 21&nbsp;mai 2026 pour les d\u00e9partements 01 (Ain) \u00e0 19 (Corr\u00e8ze) et pour les contribuables non-r\u00e9sidents,&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>jeudi 28&nbsp;mai&nbsp;2026 pour les d\u00e9partements 20 (Corse) \u00e0 54 (Meurthe-et-Moselle),<\/li>\n\n\n\n<li>jeudi 4&nbsp;juin 2026 pour les d\u00e9partements 55 (Meuse) \u00e0 976 (Mayotte).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>La date limite pour d\u00e9clarer sur papier ses revenus 2025<\/strong> est fix\u00e9e au mardi 19&nbsp;mai \u00e0 23h59 (le cachet de la Poste faisant foi), y compris pour les r\u00e9sidents fran\u00e7ais \u00e0 l\u2019\u00e9tranger. Seuls les contribuables qui ne disposent pas d\u2019internet ou qui ne ma\u00eetrisent pas les outils informatiques peuvent remplir une d\u00e9claration&nbsp;papier.<\/p>\n\n\n\n<p>Le d\u00e9passement de la date limite expose le contribuable \u00e0 une majoration de 10\u00a0% du montant de son imp\u00f4t. La correction en ligne reste possible, m\u00eame apr\u00e8s avoir sign\u00e9 sa d\u00e9claration. (via son espace personnel sur le site des imp\u00f4ts).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u2014 T\u00e9l\u00e9transmission<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026 par \u201cEDI-IR\u201d (\u00c9change de Donn\u00e9es Informatis\u00e9 &#8211; Imp\u00f4t sur le Revenu) permet \u00e0 l\u2019expert-comptable de transmettre la d\u00e9claration de son client depuis son cabinet.<\/p>\n\n\n\n<p>Il s\u2019agit d\u2019une transmission \u00e9lectronique de d\u00e9claration. La campagne EDI-IR 2026 d\u00e9butera le 21 avril 2026. La date limite de d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations est fix\u00e9e au jeudi 4 juin 2026. La campagne s&rsquo;ach\u00e8vera (fonctionnellement) le 24 juin. Les d\u00e9clarations rectificatives pourront s\u2019effectuer entre le 29 juillet et le 30 novembre 2026.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u2014 Le site d\u2019<\/strong><a href=\"http:\/\/xn--impts-8ta.gouv.fr\"><strong>imp\u00f4ts.gouv.fr<\/strong><\/a><strong> \u00e9volue<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>L&rsquo;espace s\u00e9curis\u00e9 des particuliers devient \u00ab mon espace Finances publiques \u00bb. Il permet \u00e0 l\u2019usager, outre ses d\u00e9marches fiscales :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>un acc\u00e8s aux diff\u00e9rents avis et d\u00e9clarations,&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>la possibilit\u00e9 de d\u00e9clarer ses revenus, de payer ses imp\u00f4ts, de g\u00e9rer son pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source ou ses paiements, etc.<\/li>\n\n\n\n<li>la consultation et le paiement de certaines factures de services publics (factures d\u2019eau, cantine scolaire, cr\u00e8che, ou encore factures hospitali\u00e8res).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u2014 Quels sont les principaux changements en 2026 ?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>revalorisation (0,9 %) du bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t,\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li>compl\u00e9ment d\u2019information pour les salari\u00e9s \u00e0 domicile,<\/li>\n\n\n\n<li>individualisation du taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s),<\/li>\n\n\n\n<li>obligation de d\u00e9claration d\u2019occupation des logements par les propri\u00e9taires,<\/li>\n\n\n\n<li>p\u00e9rennisation de la CDHR,<\/li>\n\n\n\n<li>abaissement des seuils pour les loueurs en meubl\u00e9s non professionnels,<\/li>\n\n\n\n<li>d\u00e9claration de cotisations sociales simplifi\u00e9e pour les travailleurs ind\u00e9pendants,<\/li>\n\n\n\n<li>augmentation du taux de CSG,<\/li>\n\n\n\n<li>authentification renforc\u00e9e sur le site des imp\u00f4ts.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Individualisation du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Depuis le 1er septembre 2025, l\u2019Administration applique par d\u00e9faut un taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source <strong>individualis\u00e9<\/strong> pour les couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s. Et ce, afin de corriger les d\u00e9s\u00e9quilibres quand les revenus pr\u00e9sentent de grandes in\u00e9galit\u00e9s. Ce taux ne s\u2019applique cependant qu\u2019aux revenus propres (salaires, retraites). Les revenus communs (fonciers, rentes viag\u00e8res) restent soumis au taux commun.<\/p>\n\n\n\n<p>Les contribuables qui le souhaitent peuvent toujours opter pour le maintien du taux commun. Il suffit de l&rsquo;indiquer sur son espace personnel sur le site des imp\u00f4ts. (rubrique \u00ab G\u00e9rer mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00bb).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>D\u00e9claration simplifi\u00e9e pour les travailleurs ind\u00e9pendants<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/assiette-de-cotisations-des-independants\/\">La r\u00e9forme de l\u2019assiette de cotisations des ind\u00e9pendants<\/a> s\u2019applique \u00e0 compter des revenus de 2025. (et donc de la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026). L\u2019assiette ne se calcule plus \u00e0 partir du \u201crevenu net fiscal\u201d, mais selon une base de cotisations et contributions sociales unifi\u00e9e, le \u201crevenu brut social\u00a0\u201c. Ce changement du revenu \u00e0 d\u00e9clarer entra\u00eene de nouvelles cases \u00e0 remplir. Les ind\u00e9pendants s&rsquo;appuieront sur les liasses fiscales, o\u00f9 ce \u00ab\u00a0revenu brut social\u00a0\u00bb appara\u00eet.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Authentification<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La Direction g\u00e9n\u00e9rale des finances publiques (DGFiP) a mis en place une \u201cauthentification forte\u201d pour permettre un acc\u00e8s mieux s\u00e9curis\u00e9 aux contribuables\u00a0qui acc\u00e8dent \u00e0 leur espace personnel sur le site internet et l&rsquo;application <br><a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/accueil\">\u00a0impots.gouv.fr<\/a>. Il faut d\u00e9sormais saisir un code \u00e0 6 chiffres, envoy\u00e9 \u00e0 l&rsquo;adresse courriel connue de la DGFiP, apr\u00e8s avoir d\u00e9j\u00e0 renseign\u00e9 son mot de passe. Une fois le code saisi sur son \u00ab\u00a0appareil habituel\u00a0\u00bb, l&rsquo;acc\u00e8s au site ne demandera plus de nouveau code pendant 6 mois.<\/p>\n\n\n\n<p>Mais comment feront les couples ne disposant que <strong>d&rsquo;une<\/strong> adresse mail de r\u00e9f\u00e9rence ? Les avocats fiscalistes, experts-comptables ou \u00ab\u00a0tiers de confiance\u00a0\u00bb qui doivent acc\u00e9der aux d\u00e9clarations de leurs clients ? Le site donne d\u00e9sormais la possibilit\u00e9 d&rsquo;avoir deux adresses mail rattach\u00e9es \u00e0 un compte. Pour la renseigner, il faut se rendre sur l&rsquo;onglet \u00ab mon profil \u00bb, s\u00e9lectionner \u00ab mes moyens de contact \u00bb et compl\u00e9ter avec l&rsquo;adresse voulue.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>La d\u00e9claration sur mobile<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>L&rsquo;application mobile de la Direction g\u00e9n\u00e9rale des finances publiques (DGFiP) permet depuis 2024 de d\u00e9clarer ses revenus sur son t\u00e9l\u00e9phone. Les cas d\u2019usage restent cependant encore (assez) limit\u00e9s. Il est n\u00e9anmoins possible d\u2019y d\u00e9clarer\u00a0:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ses comptes \u00e9trangers,<\/li>\n\n\n\n<li>ses revenus d\u2019auto-entrepreneur,<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Mais les revenus des personnes \u00e0 charge, les changements de situation matrimoniale, ou le d\u00e9p\u00f4t d\u2019une d\u00e9claration annexe ne sont pas encore possibles.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les revenus<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Revalorisation du bar\u00e8me<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Les tranches de revenu imposable du bar\u00e8me progressif \u00e9voluent en 2026. Elles tiennent compte de l\u2019inflation, \u00e0 hauteur de 0,9 %. Les d\u00e9cotes (personnes modestes, seniors, etc.) int\u00e8grent aussi l\u2019inflation.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>jusque 11 600 \u20ac &#8230;&#8230;&#8230;&#8230;&#8230;..&nbsp; 0 %<\/li>\n\n\n\n<li>de 11 601 \u00e0 29 579 \u20ac &#8230;&#8230;&#8230;.11 %<\/li>\n\n\n\n<li>de 29 580 \u00e0 84 577 \u20ac &#8230;&#8230;..30 %<\/li>\n\n\n\n<li>de 84 578 \u00e0 181 917 \u20ac &#8230;&#8230;..41 %<\/li>\n\n\n\n<li>sup\u00e9rieur \u00e0&nbsp;181 917 \u20ac &#8230;&#8230;&#8230;45 %<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>La revalorisation du bar\u00e8me entra\u00eene l&rsquo;augmentation de 0,9\u00a0% de la pension alimentaire <strong>maximale<\/strong> vers\u00e9e aux enfants majeurs, d\u00e9ductible du revenu de leurs parents. Celle-ci passe de 6.794\u00a0\u20ac\u00a0(en 2024) \u00e0 6.855\u00a0\u20ac par enfant pour\u00a02025. (ou 13.710 \u20ac s\u2019il est charg\u00e9 de famille). Sur sa propre d\u00e9claration, l\u2019enfant majeur devra, en contrepartie, indiquer la pension alimentaire qui lui a \u00e9t\u00e9 vers\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c0 noter que s\u2019il est domicili\u00e9 chez ses parents, le montant forfaitaire de la d\u00e9duction est de 4&nbsp;039&nbsp;\u20ac par enfant. (d\u2019autres d\u00e9penses, pour leur montant r\u00e9el et justifi\u00e9, peuvent s&rsquo;y ajouter, comme les frais de scolarit\u00e9, dans une limite de d\u00e9duction totale de 6&nbsp;855&nbsp;\u20ac). Si l\u2019enfant est mari\u00e9 ou pacs\u00e9, ce montant est de 8&nbsp;079&nbsp;\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<p>Le <a href=\"https:\/\/simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr\/calcul_impot\/2026\/\">simulateur des imp\u00f4ts 2026<\/a> de l\u2019administration fiscale permet d\u2019estimer le montant de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Plafonnement<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quotient-familial\/\">Le quotient familial<\/a> repr\u00e9sente un avantage fiscal plafonn\u00e9&nbsp;au moment du calcul de l&rsquo;imp\u00f4t. Il limite l&rsquo;avantage de chaque demi-part. Pour 2026 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>le plafonnement de l\u2019avantage fiscal de chaque demi-part s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.807 \u20ac, et 903,50 \u20ac par quart de part.<\/li>\n\n\n\n<li>le plafonnement de l\u2019avantage fiscal de chaque demi-part suppl\u00e9mentaire, pour les personnes vivant seules ayant \u00e9lev\u00e9 un enfant pendant au moins 5&nbsp;ans, s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.079&nbsp;\u20ac.<\/li>\n\n\n\n<li>l\u2019avantage au titre du premier enfant \u00e0 charge des c\u00e9libataires, divorc\u00e9s ou s\u00e9par\u00e9s vivant seuls, se limite \u00e0 4.262\u00a0\u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Autres avantages li\u00e9s \u00e0 la famille<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le plafond de d\u00e9duction des frais support\u00e9s en 2025 pour accueillir une personne \u00e2g\u00e9e modeste s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4.039&nbsp;\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Majoration pour \u201cparent isol\u00e9\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>En cochant la case \u201cT\u201d, les parents&nbsp;isol\u00e9s verront la part de leur enfant major\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Frais r\u00e9els, ou d\u00e9duction forfaitaire de 10% ?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La d\u00e9duction forfaitaire de 10% permet de prendre en compte forfaitairement le montant des frais expos\u00e9s dans le cadre professionnel. (repas, d\u00e9placement, documentation, etc.). Ceux-ci viendront diminuer la base de calcul de l\u2019imp\u00f4t, et donc l\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer. Les contribuables peuvent aussi opter pour les frais r\u00e9els pour exposer les frais qu\u2019ils ont r\u00e9ellement pay\u00e9s. En cas d\u2019option pour les frais r\u00e9els alors que la d\u00e9duction forfaitaire est plus favorable, cette derni\u00e8re s&rsquo;appliquera automatiquement.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>D\u00e9cote d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Les contribuables faiblement impos\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une d\u00e9cote d\u2019imp\u00f4ts. Ce syst\u00e8me permet d\u2019all\u00e9ger de fa\u00e7on significative l\u2019entr\u00e9e dans l\u2019imp\u00f4t des m\u00e9nages aux revenus les plus modestes. Et parfois m\u00eame annule l\u2019imp\u00f4t lorsqu\u2019il ne d\u00e9passe pas un certain montant.<\/p>\n\n\n\n<p>En 2026, si l\u2019imp\u00f4t brut d\u00fb ne d\u00e9passe pas 1.982 \u20ac (c\u00e9libataires, veufs, divorc\u00e9s) ou 3.277 \u20ac (couples), l\u2019administration retranche automatiquement cette d\u00e9cote de l\u2019imp\u00f4t. La d\u00e9cote correspond \u00e0 la diff\u00e9rence entre 897 \u20ac (c\u00e9libataires) ou 1.483 \u20ac (couples) et 45,25 % de l\u2019imp\u00f4t th\u00e9oriquement d\u00fb.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Cette taxe suppl\u00e9mentaire s\u2019ajoute \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu <strong>depuis 2012<\/strong>. Elle n\u2019a pas \u00e9volu\u00e9 cette ann\u00e9e. (Voir notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/contribution-exceptionnelle-hauts-revenus\/\">La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus<\/a>).\u00a0Cette contribution coexiste et peut se cumuler, pour certains foyers fiscaux, avec <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/cdhr-contribution-differentielle-sur-les-hauts-revenus\/\">la CDHR (Contribution Diff\u00e9rentielle sur les Hauts Revenus)<\/a>, instaur\u00e9e par la Loi de finances pour 2025, et prorog\u00e9e par la Loi de finances pour 2026.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Apprentis et \u00e9tudiants<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Rappel : les r\u00e9mun\u00e9rations des apprentis en 2025 ne supportent pas l\u2019imp\u00f4t sur le revenu dans la limite du Smic annuel (21.622 \u20ac). Et celles des \u00e9tudiants (moins de 25 ans au 01\/01\/2025) dans la limite de 3 Smic mensuels (5.405 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ainsi, lorsqu\u2019ils sont rattach\u00e9s au foyer fiscal de leurs parents, ceux-ci ne reporteront sur la d\u00e9claration du foyer que les montants d\u00e9passant ces plafonds.<\/strong>&nbsp;Il faut donc bien choisir la fa\u00e7on de d\u00e9clarer ces revenus ! En effet, l\u2019imposition des revenus de l\u2019apprenti au-del\u00e0 de 21.622 \u20ac ne se fera pas au m\u00eame taux s\u2019il est rattach\u00e9 ou non \u00e0 la d\u00e9claration de ses parents. Mais son absence de rattachement fait perdre \u00e0 ces derniers une part fiscale. Et la d\u00e9duction d\u2019une pension alimentaire joue aussi dans le calcul.&nbsp;<strong>Faire le bon choix dans sa d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026 peut donc permettre un gain fiscal non n\u00e9gligeable !<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Les enfants<\/strong> majeurs peuvent choisir de d\u00e9clarer eux-m\u00eames leurs revenus. Les \u00e9tudiants \u00e2g\u00e9s de plus de 25 ans au 1er janvier de l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition ont l&rsquo;obligation de souscrire une&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/formulaire\/2042\/declaration-des-revenus\">d\u00e9claration personnelle de revenus<\/a>. <strong>Ils ne peuvent plus \u00eatre rattach\u00e9s au foyer fiscal de leurs parents.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les pourboires ne sont pas impos\u00e9s, mais doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La d\u00e9fiscalisation des pourboires vers\u00e9s dans l\u2019h\u00f4tellerie-restauration, initi\u00e9e il y a trois ans, se prolonge jusque fin 2025. Mais le salari\u00e9 doit gagner moins de 1,6 Smic, <strong>et d\u00e9clarer les pourboires.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Seniors et invalides<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Les personnes \u00e2g\u00e9es aux revenus modestes de plus de 65 ans au 31 d\u00e9cembre 2025 b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un abattement sur les revenus qu&rsquo;ils ont per\u00e7us en 2025. Si le contribuable ou un seul des membres du couple soumis \u00e0 imposition commune d\u00e9passe les 65 ans, , et pour un revenu net global :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>inf\u00e9rieur \u00e0 17.668 \u20ac, le montant de l&rsquo;abattement est de 2.821 \u20ac pour une personne seule \u00e9ligible, ou 5.642 \u20ac si les deux membres du couple sont \u00e9ligibles,<\/li>\n\n\n\n<li>compris entre 17.668 \u20ac et 28.424 \u20ac, l&rsquo;abattement s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.411 \u20ac&nbsp;ou 2.822 \u20ac (selon la situation des personnes composant le foyer)<\/li>\n\n\n\n<li>sup\u00e9rieur \u00e0 28.170 \u20ac, il n\u2019y a pas d\u2019abattement.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>L&rsquo;abattement est doubl\u00e9 pour un couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9, si les deux contribuables remplissent les conditions d&rsquo;\u00e2ge. L\u2019administration fiscale applique automatiquement l\u2019abattement. Le contribuable n\u2019a aucune d\u00e9marche \u00e0 effectuer.<\/p>\n\n\n\n<p>Des r\u00e8gles identiques s\u2019appliquent pour les invalides. (pension militaire d&rsquo;invalidit\u00e9 pour une incapacit\u00e9 d&rsquo;au moins 40 %, pension d&rsquo;invalidit\u00e9 pour accident du travail d&rsquo;au moins 40 %, titulaires d&rsquo;une carte \u00abmobilit\u00e9 inclusion\u00bb avec la mention \u00abinvalidit\u00e9\u00bb pour une incapacit\u00e9 d&rsquo;au moins 80 %).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les Cryptomonnaies<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Le contribuable qui poss\u00e8de des&nbsp; actifs num\u00e9riques (cryptomonnaies ou NFT) doit informer l\u2019administration fiscale de la d\u00e9tention de ses comptes \u201ccrypto\u201d. (cocher la case 8UU). Il en va d\u2019ailleurs de m\u00eame pour tout contribuable poss\u00e9dant des comptes en dehors de la France. Il doit aussi renseigner l\u2019administration fiscale sur les plus-values r\u00e9alis\u00e9es. (Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/declarer-ses-cryptomonnaies\/\">D\u00e9clarer ses cryptomonnaies<\/a>).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La d\u00e9claration des comptes crypto est obligatoire. (<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/formulaire\/3916\/declaration-par-un-resident-dun-compte-letranger-ou-dun-contrat-de-capitalisation-o\">formulaires 3916 et 3916 bis<\/a>).<\/li>\n\n\n\n<li>La distinction entre activit\u00e9s occasionnelles et professionnelles s\u2019est pr\u00e9cis\u00e9e. Cependant, \u00ab\u00a0la qualification de BNC des revenus tir\u00e9s de ces op\u00e9rations ne s&rsquo;applique qu&rsquo;\u00e0 des&nbsp;<strong>cas d&rsquo;esp\u00e8ce exceptionnels<\/strong>&nbsp;puisqu&rsquo;elle correspond \u00e0 l&rsquo;exercice non professionnel de cette activit\u00e9 dans des conditions analogues \u00e0 celles d&rsquo;un professionnel\u00a0\u00bb.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>La d\u00e9claration des plus values sur les cryptos est obligatoire \u00e0 partir de 305 \u20ac de plus-values <strong>par foyer fiscal.<\/strong> La d\u00e9claration (annexe 2042 C) comporte une ligne sp\u00e9cifique pour d\u00e9clarer :\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>les plus values (case 3AN),<\/li>\n\n\n\n<li>et les moins values (case 3BN),<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Depuis le 1er Janvier 2023, l\u2019imposition des plus values r\u00e9alis\u00e9es (<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2086\/2023\/2086_4342.pdf\">formulaire 2086<\/a>) se fait, au choix entre le bar\u00e8me progressif (ne pas oublier de cocher la case 3CN) et le Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appel\u00e9 flat-tax, au taux de 31,4 % (12,8 % au titre de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et 18,6 % au titre des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux). Le bar\u00e8me progressif est plus \u00e9conomique pour les contribuables ayant de faibles revenus.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Le report de ces plus values s\u2019effectue sur la&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/sites\/default\/files\/formulaires\/2042\/2023\/2042_4318.pdf\">d\u00e9claration compl\u00e9mentaire 2042 C<\/a>.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Attention !&nbsp;<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Les personnes qui utilisent une carte de paiement adoss\u00e9e \u00e0 un portefeuille cryptos pour r\u00e9gler des biens et services sont \u00e9galement soumises \u00e0 imposition en cas de plus values, car il y a bien, alors (<strong>\u00e0 chaque achat !<\/strong>), conversion de crypto-actifs en monnaie \u201cfiat\u201d.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Les moins values sur crypto-actifs ne peuvent se reporter sur les ann\u00e9es suivantes, comme c\u2019est le cas pour d\u2019autres investissements.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Augmentation du taux de CSG (sauf pour certains revenus du patrimoine)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>La LFSS pour 2026 a instaur\u00e9 une augmentation de 1,4 %&nbsp; du taux de contribution sociale g\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e (CSG) sur certains revenus du patrimoine. Il s\u2019agit d\u2019une nouvelle \u00ab&nbsp;contribution financi\u00e8re pour l\u2019autonomie&nbsp;\u00bb, affect\u00e9e \u00e0 la branche autonomie de la S\u00e9curit\u00e9 sociale. S\u2019appliquent donc dor\u00e9navant :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>un taux de droit commun de 10,6 %<\/strong> applicable par principe aux revenus du patrimoine et aux produits de placement. (Dividendes des actions, int\u00e9r\u00eats des comptes \u00e0 terme, livrets bancaires, obligations, plans d&rsquo;\u00e9pargne retraite, plus-values de cessions de valeurs mobili\u00e8res, plus-values sur cryptoactifs, rentes viag\u00e8res constitu\u00e9es \u00e0 titre on\u00e9reux, gains issus de l\u2019\u00e9pargne salariale, plus-values entrant dans le champ de l\u2019exit tax, revenus des b\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC), revenus de la location meubl\u00e9e non professionnelle (LMNP), etc.)<\/li>\n\n\n\n<li><strong>un taux d\u00e9rogatoire de 9,2 % applicable limitativement<\/strong> \u00e0 certains revenus fonciers et de placement. (Produits d\u2019\u00e9pargne r\u00e9glement\u00e9e &#8211; PEL, CEL, PEP -, assurance vie, produits des bons et contrats de capitalisation, revenus fonciers (immobilier locatif) et plus-values immobili\u00e8res)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Seuls restent totalement exon\u00e9r\u00e9s les produits des Livret&nbsp;A, Livret Jeune, Livret d\u2019\u00e9pargne populaire (LEP) et Livret de d\u00e9veloppement durable et solidaire (LDDS).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">\u00c0 noter que, parmi les revenus immobiliers :<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>les loyers per\u00e7us par les loueurs en meubl\u00e9 non professionnels sont soumis \u00e0 la hausse. (Comme les BIC, BNC ou BA s\u2019ils n\u2019ont pas d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 assujettis \u00e0 la CSG et \u00e0 la CRDS au titre des revenus professionnels)<\/li>\n\n\n\n<li>les revenus fonciers issus de la location de logements nus restent soumis au taux de 9,2&nbsp;%. (comme les plus-values de cession immobili\u00e8re et les plus-values professionnelles \u00e0 long terme).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>L\u2019application diff\u00e9renci\u00e9e de ces deux taux est effective \u00e0 compter de la taxation des revenus 2025 pour les revenus du patrimoine (donc avec effet r\u00e9troactif) et \u00e0 compter du 1er janvier 2026 pour les produits de placements.<\/p>\n\n\n\n<p>De fa\u00e7on logique, la hausse ne s\u2019applique pas pour les revenus 2025 de placements financiers dont les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux ont d\u00e9j\u00e0 \u00e9t\u00e9 retenus \u00e0 la source. (livrets bancaires, comptes \u00e0 terme, obligations, produits structur\u00e9s, etc.). Le nouveau taux ne leur sera appliqu\u00e9 que sur la d\u00e9claration des revenus 2026, remplie en 2027.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Enfin, attention ! <\/strong>Le taux de la CSG d\u00e9ductible n&rsquo;est pas rehauss\u00e9, et reste fix\u00e9 \u00e0 6,8\u00a0%. Le choix du bar\u00e8me progressif, condition du b\u00e9n\u00e9ficier de la d\u00e9duction de la CSG, ne permet donc pas d&rsquo;\u00e9chapper \u00e0 la hausse !<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>&#8211; Exon\u00e9rations, d\u00e9ductions et r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les primes exceptionnelles nettes d\u2019imp\u00f4ts<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La \u201cprime de partage de la valeur\u201d (PPV)&nbsp;<strong>est nette d\u2019imp\u00f4t<\/strong>&nbsp;\u00e0 hauteur de 3 000 \u20ac pour les salari\u00e9s qui ont per\u00e7u sur les 12 derniers mois une r\u00e9mun\u00e9ration inf\u00e9rieure \u00e0 3 fois le Smic. (Voir notre article&nbsp;<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-prime-de-partage-de-la-valeur\/\">La Prime de Partage de la Valeur<\/a>).<\/p>\n\n\n\n<p>La d\u00e9fiscalisation est plafonn\u00e9e \u00e0 3.000 \u20ac, mais cette limite est port\u00e9e \u00e0 6.000 \u20ac pour&nbsp;les entreprises ayant sign\u00e9 un accord d\u2019int\u00e9ressement. (ou un accord de participation volontaire pour les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s).<\/p>\n\n\n\n<p>M\u00eame si la PPV est exon\u00e9r\u00e9e d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour le salari\u00e9, <strong>elle est n\u00e9anmoins incluse dans son revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Journ\u00e9es de RTT<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La majoration de salaire pour rachat de RTT b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une exon\u00e9ration dans une limite de 7.500 \u20ac par an. Elle s&rsquo;applique aux journ\u00e9es de RTT effectu\u00e9es jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2026.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Frais de t\u00e9l\u00e9travail<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>L\u2019allocation vers\u00e9e par l\u2019employeur pour couvrir les frais suppl\u00e9mentaires engendr\u00e9s par le travail \u00e0 domicile (\u00e9lectricit\u00e9, chauffage, t\u00e9l\u00e9phone, internet, etc.) b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4ts, <strong>dans la limite de 626,20&nbsp;\u20ac&nbsp;par an<\/strong>. Au-del\u00e0 de ce montant, l\u2019exon\u00e9ration ne s\u2019accorde qu\u2019aux contribuables justifiant d&rsquo;une utilisation de l&rsquo;allocation uniquement pour couvrir des frais de t\u00e9l\u00e9travail \u00e0 domicile. Retrouvez notre article&nbsp;<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/frais-de-teletravail\/\">Prise en charge des frais de t\u00e9l\u00e9travail<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pension alimentaire<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le conjoint peut d\u00e9duire la pension alimentaire qu\u2019il verse \u00e0 son ex-conjoint pour l\u2019entretien et l\u2019\u00e9ducation de ses enfants mineurs. Il faut pour cela :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00eatre impos\u00e9(e) s\u00e9par\u00e9ment de son ex-conjoint ;<\/li>\n\n\n\n<li>ne pas avoir la garde des enfants pour lesquels la pension est vers\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ce montant est plafonn\u00e9, sans justificatifs, \u00e0 4.039 \u20ac par enfant pour la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026. Le conjoint qui a la garde de ses enfants mineurs et per\u00e7oit la pension la d\u00e9clare dans la rubrique \u00ab&nbsp;pensions alimentaires per\u00e7ues&nbsp;\u00bb. En cas de r\u00e9sidence altern\u00e9e, l&rsquo;enfant peut \u00eatre compt\u00e9 \u00e0 charges \u00e9gales par les deux parents (case H de la rubrique \u00ab&nbsp;personnes \u00e0 charge&nbsp;\u00bb de la d\u00e9claration). Chaque parent b\u00e9n\u00e9ficie alors d&rsquo;une majoration de part (0,25 ou 0,5 parts selon le nombre d\u2019enfants \u00e0 charge). Mais alors, aucun des parents ne peut d\u00e9duire de pension alimentaire.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Covoiturage<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Dans le cadre d&rsquo;un d\u00e9placement personnel, les participations aux frais ne doivent pas d\u00e9passer les frais r\u00e9els engag\u00e9s. Ce \u201crevenu\u201d n\u2019a pas \u00e0 \u00eatre d\u00e9clar\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p>Les frais de covoiturage pour les trajets domicile-travail constituent des frais professionnels d\u00e9ductibles,&nbsp;\u00e0 condition d\u2019opter pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els. (Voir notre article&nbsp;<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/prime-de-covoiturage\/\">La prime de covoiturage<\/a>)<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Immobilier<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>D\u00e9claration obligatoire de l\u2019occupation des logements<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La \u201cd\u00e9claration d\u2019occupation\u201d doit se faire \u00e0 chaque changement d\u2019occupant dans les biens du contribuable. (Espace Finances publiques \u2014&gt; biens immobiliers. \u2014&gt; cliquer sur la case \u00ab&nbsp;D\u00e9claration d&rsquo;occupation&nbsp;\u00bb). Il s\u2019agit des obligations d\u00e9claratives (service \u00ab&nbsp;G\u00e9rer mes biens immobiliers&nbsp;\u00bb) de tous les propri\u00e9taires de biens immobiliers.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Abaissement des seuils pour les loueurs en meubl\u00e9s non professionnels<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le seuil du r\u00e9gime micro-BIC passe \u00e0 15 000 \u20ac en 2026.&nbsp;La loi de finances pour 2024 a rabot\u00e9 la fiscalit\u00e9 de la location saisonni\u00e8re (les meubl\u00e9s de tourisme, dont les Airbnb). B\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC), les revenus d\u2019un loueur en meubl\u00e9 non professionnel <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/location-meublee-non-professionnelle-lmnp\/\">(LMNP)<\/a> supportent le bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Les revenus 2025 des locations meubl\u00e9es de tourisme non professionnelles ne b\u00e9n\u00e9ficient plus que d\u2019un abattement forfaitaire de&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>50 % (contre 71 % pour les revenus de 2024) pour les meubl\u00e9s de tourisme class\u00e9s et chambres d\u2019h\u00f4tes, dans la limite de 77 700 \u20ac de revenus locatifs annuels (contre 188 700 \u20ac pour les revenus de 2024),<\/li>\n\n\n\n<li>30 % (contre 50 %&nbsp; pour les revenus de 2024) pour les meubl\u00e9s de tourisme non class\u00e9s, dans la limite de 15 000 \u20ac de revenus locatifs annuels (contre 77 700 \u20ac pour les revenus de 2024).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Au del\u00e0 de ces plafonds, le r\u00e9gime au r\u00e9el s\u2019applique.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Location de pi\u00e8ces de l\u2019habitation principale<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Les particuliers qui louent ou sous-louent, en meubl\u00e9, une partie de leur r\u00e9sidence principale peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t de ces revenus&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>lorsque les pi\u00e8ces lou\u00e9es ne constituent pas la r\u00e9sidence principale du locataire et que le montant ne d\u00e9passe pas 760 \u20ac TTC \/an,<\/li>\n\n\n\n<li>lorsque les pi\u00e8ces lou\u00e9es constituent la r\u00e9sidence principale du locataire ou du sous-locataire en meubl\u00e9, et que le prix en est \u201craisonnable\u201d. Pour 2024, le loyer annuel hors charges par m\u00b2 de surface habitable ne doit pas d\u00e9passer 213&nbsp;\u20ac en \u00cele-de-France et 157&nbsp;\u20ac dans les autres r\u00e9gions.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ce dispositif, applicable initialement jusqu\u2019au 15 Juillet 2024, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 de 18 mois.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Hausse ponctuelle du d\u00e9ficit foncier&nbsp;<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Pour inciter \u00e0 la r\u00e9novation des logements \u00e9nergivores lou\u00e9s, la loi de Finances rectificative de d\u00e9cembre&nbsp;2022 avait d\u00e9cid\u00e9 le <strong>doublement, \u00e0 21.400 \u20ac, du d\u00e9ficit foncier <\/strong>d\u00e9ductible du revenu global. Et ce, au titre des d\u00e9penses permettant au logement de se classer en A, B, C ou D. (classes de performance \u00e9nerg\u00e9tique). Cette disposition concerne les devis accept\u00e9s \u00e0 compter du 5 Novembre 2022 et des d\u00e9penses pay\u00e9es entre le 1<sup>er<\/sup>&nbsp;janvier 2023 et le 31&nbsp;d\u00e9cembre 2025. Elle continue de s\u2019appliquer en 2026 pour les revenus de 2025.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Dispositif Denormandie<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Le dispositif Denormandie traite de l&rsquo;investissement dans l&rsquo;achat d&rsquo;un logement ancien dans lequel les travaux de r\u00e9habilitation doivent repr\u00e9senter au moins 25\u00a0% du prix global. Pr\u00e9vu pour dispara\u00eetre fin 2023, le dispositif perdure jusqu\u2019\u00e0 fin 2026, et peut donc encore servir pour la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026..<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u2014Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Borne de Recharge \u00c9lectrique (CIBRE)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Depuis le 1er janvier 2024, le plafond du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t accord\u00e9 au titre des d\u00e9penses d\u2019acquisition et de pose de syst\u00e8mes de charge pour v\u00e9hicule \u00e9lectrique est port\u00e9 \u00e0 500 \u20ac. Cependant, les d\u00e9penses \u00e9ligibles ne concernent plus que les bornes de recharges \u00e9lectriques pilotables. Le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t double pour un couple (mari\u00e9 ou pacs\u00e9) disposant de deux installations. Les travaux doivent avoir \u00e9t\u00e9 r\u00e9alis\u00e9s et factur\u00e9s avant le 31 d\u00e9cembre 2025.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Les contribuables ayant engag\u00e9 des d\u00e9penses avant cette date pour des bornes de recharge non pilotables resteront \u00e9ligibles au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, sur demande, s\u2019ils justifient de l\u2019acceptation d\u2019un devis et du versement d\u2019un acompte entre le 1er janvier et le 31 d\u00e9cembre 2024.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u201cDEFI For\u00eat\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>La loi du 10 Juillet 2023 a r\u00e9am\u00e9nag\u00e9 le Dispositif d\u2019Encouragement Fiscal \u00e0 l\u2019Investissement en For\u00eat (DEFI For\u00eat). <strong>Les r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts prennent la forme de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts<\/strong>, selon la nature des investissements. Leur taux passe de 18 \u00e0 25 % pour les d\u00e9penses pay\u00e9es depuis janvier 2023. Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/avantages-fiscaux-des-bois-et-forets\/\">Les avantages fiscaux des bois et for\u00eats<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Aide \u00e0 la garde d\u2019enfants<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Les montants du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 50 %, dans la limite de\u00a03.500 \u20ac par enfant et par an, ne changent pas pour la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Services \u00e0 la personne et emploi \u00e0 domicile<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>Ces d\u00e9penses (case \u201c7DB\u201d de la d\u00e9claration) ouvrent droit \u00e0 un \u201ccr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t relatif aux services \u00e0 la personne\u201d (CISAP) de 50% des d\u00e9penses, dans la limite annuelle de 12.000 \u20ac. Il faut dor\u00e9navant en d\u00e9tailler (formulaire RICI 2042) :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>la nature des diff\u00e9rentes d\u00e9penses<\/strong> (garde d&rsquo;enfant, accompagnement de personnes \u00e2g\u00e9es, jardinage, bricolage, soutien scolaire, etc. (un menu d\u00e9roulant de 27 choix !),<\/li>\n\n\n\n<li><strong>le nom de l\u2019organisme ou de l\u2019entreprise prestataire<\/strong>, et la modalit\u00e9 d\u2019intervention&nbsp;: emploi direct via CESU, mandataire, mise \u00e0 disposition d&rsquo;un salari\u00e9, prestataire,<\/li>\n\n\n\n<li><strong>la nature de l\u2019organisme<\/strong>. (salari\u00e9 \u00e0 domicile, association, entreprise ou organisme public ou priv\u00e9).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Il est \u00e0&nbsp; noter que les foyers non imposables b\u00e9n\u00e9ficient du m\u00eame avantage. Ils recevront de la part du fisc un ch\u00e8que du montant de 50% de ces d\u00e9penses.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u2014 R\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Dons aux \u0153uvres<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le \u201cdispositif Coluche\u201d permet de r\u00e9duire ses imp\u00f4ts de 75 % des montants vers\u00e9s \u00e0 des associations qui aident les personnes en difficult\u00e9. Il&nbsp;a \u00e9t\u00e9 prorog\u00e9 de 4 ans, jusque fin 2026. Il est plafonn\u00e9 \u00e0 1.000 \u20ac et s\u2019\u00e9tend d\u00e9sormais aux dons aux associations venant en aide aux victimes de violences intra-familiales.<\/li>\n\n\n\n<li>Le plafond de r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t sur les dons&nbsp; effectu\u00e9s \u00e0 compter du 14 octobre 2025 en faveur des organismes d\u2019aide aux personnes en difficult\u00e9 ou aux victimes de violence passe de 1.000 \u20ac \u00e0 2.000 \u20ac. La r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t passe de 66 \u00e0 75 %.<\/li>\n\n\n\n<li>Les dons effectu\u00e9s \u00e0 la Fondation du Patrimoine entre le 15 Septembre 2023 et le 31 D\u00e9cembre 2025 pour la sauvegarde du patrimoine religieux de petites communes donnent droit \u00e0 la m\u00eame r\u00e9duction fiscale. (Loi de Finances pour 2024)<\/li>\n\n\n\n<li>Les dons effectu\u00e9s entre le 17 d\u00e9cembre 2024 et le 17 mai 2025 en faveur de Mayotte, durement touch\u00e9e par le cyclone Chido, b\u00e9n\u00e9ficient de la m\u00eame r\u00e9duction, avec un plafond exceptionnel de 2.000 \u20ac. (D\u00e9cret du 14\/01\/2025)&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Plafonds<\/h4>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Au del\u00e0 des plafonds, l\u2019exc\u00e9dent ouvre droit \u00e0 la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t au taux habituel de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable, comme peuvent en b\u00e9n\u00e9ficier les dons aux organismes d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral. (Fondation de France, Association pour la Recherche M\u00e9dicale, etc.).<\/li>\n\n\n\n<li>Lorsque le montant des dons d\u00e9passe la limite de 20 % du revenu imposable, l&rsquo;exc\u00e9dent peut se reporter sur les cinq ann\u00e9es suivantes, et ouvre droit \u00e0 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t dans les m\u00eames conditions.<\/li>\n\n\n\n<li>Les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t au titre des diff\u00e9rents types de dons se cumulent sous certaines conditions.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Le formulaire 2042 RICI sert \u00e0 indiquer les montants des dons. Le contribuable doit garder les re\u00e7us fiscaux envoy\u00e9s par les organismes. Ils pourront servir de pi\u00e8ces justificatives en cas de demande de l\u2019administration fiscale.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Loc\u2019Avantages<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p>L\u2019ancien dispositif Cosse, rebaptis\u00e9 \u201cLouer Abordable\u201d ou \u201cLoc\u2019Avantages\u201d, vise \u00e0 encourager les propri\u00e9taires \u00e0 louer un bien &#8211; pendant au moins six ans &#8211; \u00e0 un prix mod\u00e9r\u00e9, voire tr\u00e8s bas. Dans le cadre d&rsquo;une convention conclue avec l&rsquo;Agence nationale de l&rsquo;habitat (Anah), et jusqu&rsquo;au 31&nbsp;d\u00e9cembre 2027, le contribuable b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une <strong>r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t<\/strong> comprise entre 15&nbsp;% et 35&nbsp;% des loyers encaiss\u00e9s. <strong>Attention ! Depuis les conventions sign\u00e9es \u00e0 partir de mars 2022, le dispositif donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, et non plus \u00e0 un abattement sur les revenus fonciers.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Nous esp\u00e9rons que cet article sur la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026 vous a \u00e9t\u00e9 utile. Dites-le nous dans les commentaires ci-apr\u00e8s ! Retrouvez \u00e9galement nos autres articles sur le blog de Valoxy :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/bareme-kilometrique-2025\/\">Le bar\u00e8me kilom\u00e9trique 2025<\/a>&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-dimpots-2025\/\">La d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts 2025<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/limpot-sur-la-fortune-immobiliere-ifi\/\">L\u2019imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI)<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/solidarite-fiscale\/\">Imp\u00f4t sur le revenu : c\u2019est quoi la solidarit\u00e9 fiscale ?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/reduction-dimpots-ir-pme-pour-souscription-au-capital-dune-pme\/\">R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4ts (IR-PME) pour souscription au capital d\u2019une PME<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2026 permet le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le contribuable pour ses revenus de 2025. 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