{"id":71360,"date":"2025-04-10T14:00:00","date_gmt":"2025-04-10T12:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=71360"},"modified":"2026-05-01T22:16:09","modified_gmt":"2026-05-01T20:16:09","slug":"la-declaration-dimpots-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-dimpots-2025\/","title":{"rendered":"La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2025"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2025 permet le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le contribuable. C\u2019est une d\u00e9marche obligatoire qui s\u2019adresse \u00e0 tous les Fran\u00e7ais majeurs, <strong>quel que soit le montant de leurs ressources<\/strong>. Sauf, bien s\u00fbr, s\u2019ils sont rattach\u00e9s au foyer fiscal de leurs parents. Cette ann\u00e9e, le service en ligne de d\u00e9claration des revenus de 2024 a ouvert <strong>le jeudi 10 Avril 2025.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quels sont les changements intervenus&nbsp; ? Bar\u00e8me, plafonds, nouvelles r\u00e8gles, exon\u00e9rations\u2026. Valoxy, cabinet d\u2019expertise comptable dans les Hauts-de-France, reprend dans cet article les principales modifications de la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts  2025.<\/p>\n\n\n<div class=\"encadre-style\"> <\/span><b>Escroqueries en ligne pendant la campagne fiscale<\/b><\/p>\n<p class=\"p3\">Restez vigilants face aux tentatives de fraude !&nbsp;Des e-mails frauduleux promettent un remboursement d\u2019imp\u00f4ts, ou invitent \u00e0 cliquer sur un lien et renseigner ses informations bancaires.<\/p>\n<p class=\"p3\">L\u2019Administration fiscale rappelle qu\u2019elle ne sollicite jamais de coordonn\u00e9es bancaires par e-mail. Toutes les d\u00e9marches passent par le site officiel<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/accueil\"><span class=\"s2\"> impots.gouv.fr<\/span><\/a><span class=\"s1\"> <\/div>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u2014 <strong>Date limite de d\u00e9claration<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2025 s\u2019\u00e9tale, selon les d\u00e9partements, entre le 23 mai et le 6 juin 2025 \u00e0 minuit :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>22 Mai pour les d\u00e9partements 01 (Ain) \u00e0 19 (Corr\u00e8ze), et les non-r\u00e9sidents,<\/li>\n\n\n\n<li>28 Mai pour les d\u00e9partements 20 (Corse) \u00e0 54 (Meurthe-et-Moselle),<\/li>\n\n\n\n<li>5 Juin pour les autres d\u00e9partements, de 55 (Meuse) \u00e0 976 (Mayotte),<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La date limite de d\u00e9p\u00f4t des&nbsp;<strong>d\u00e9clarations papier<\/strong>&nbsp;(n\u00b02042) au centre des Finances publiques est fix\u00e9e au mardi 20 mai \u00e0 minuit.&nbsp;(y compris pour les r\u00e9sidents fran\u00e7ais \u00e0 l\u2019\u00e9tranger). Les contribuables qui ont t\u00e9l\u00e9d\u00e9clar\u00e9 en 2024 ne peuvent plus utiliser le formulaire papier. Seuls ceux qui ne disposent pas d\u2019internet ou qui ne ma\u00eetrisent pas les outils informatiques peuvent encore remplir une d\u00e9claration&nbsp;papier.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">S\u2019il d\u00e9passe la date limite, le contribuable s\u2019expose \u00e0 une majoration de 10&nbsp;% du montant de son imp\u00f4t. La correction en ligne reste possible, m\u00eame apr\u00e8s avoir sign\u00e9 sa d\u00e9claration, via son espace personnel sur le site des imp\u00f4ts.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u2014 <strong>T\u00e9l\u00e9transmission<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2025 par \u201cEDI-IR\u201d (\u00c9change de Donn\u00e9es Informatis\u00e9 &#8211; Imp\u00f4t sur le Revenu) permet \u00e0 l\u2019expert-comptable de transmettre la d\u00e9claration de son client depuis son cabinet.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il s\u2019agit d\u2019une transmission \u00e9lectronique de d\u00e9claration. La campagne EDI-IR 2025 d\u00e9butera le 22 avril 2025. La date limite de d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations est fix\u00e9e au jeudi 5 juin 2024. La campagne s&rsquo;ach\u00e8vera (fonctionnellement) le 25 juin. Les d\u00e9clarations rectificatives pourront s\u2019effectuer entre le 30 juillet et le 3 d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u2014<strong>Quels sont les principaux changements intervenus depuis un an ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>augmentation de 1,8 % du bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t (voir ci dessous),&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>abattement fiscal major\u00e9 pour les seniors et les invalides,<\/li>\n\n\n\n<li>d\u00e9cote plus \u00e9lev\u00e9e pour les m\u00e9nages modestes,<\/li>\n\n\n\n<li>meilleure d\u00e9fiscalisation des dons,<\/li>\n\n\n\n<li>pr\u00e9cision obligatoire du nom de la personne ou de l\u2019organisme prestataire des services \u00e0 la personne ou de l\u2019emploi \u00e0 domicile<\/li>\n\n\n\n<li>individualisation du taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source (voir ci dessous) pour les couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Individualisation du pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 compter du 1er septembre 2025, l\u2019Administration appliquera par d\u00e9faut un taux de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source individualis\u00e9 pour les couples mari\u00e9s ou pacs\u00e9s. Et ce, afin de corriger les d\u00e9s\u00e9quilibres quand les revenus pr\u00e9sentent de grandes in\u00e9galit\u00e9s. Ce taux ne s\u2019appliquera cependant qu\u2019aux revenus propres (salaires, retraites). Les revenus communs (fonciers, rentes viag\u00e8res) resteront soumis au taux commun.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les contribuables pourront toujours opter pour le maintien du taux commun. Il suffit de l&rsquo;indiquer sur son espace personnel sur le site des imp\u00f4ts. (rubrique \u00ab G\u00e9rer mon pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source \u00bb).<br><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Simulation<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le <a href=\"https:\/\/simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr\/calcul_impot\/2025\/\">simulateur<\/a> de l\u2019administration fiscale permet d\u2019estimer le montant de l\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les revenus<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Modification du bar\u00e8me<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les tranches de revenu imposable du bar\u00e8me progressif \u00e9voluent en 2025. Ils tiennent compte de l\u2019inflation, \u00e0 hauteur de 1,8 %. La d\u00e9cote (personnes modestes, seniors, etc.) int\u00e8gre aussi l\u2019inflation.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Tranche de revenu imposable<\/td><td>Taux<\/td><\/tr><tr><td>Inf\u00e9rieure \u00e0 11 497 \u20ac<\/td><td>0&nbsp;%<\/td><\/tr><tr><td>11 498 \u00e0 29 315 \u20ac<\/td><td>11&nbsp;%<\/td><\/tr><tr><td>29 316 \u00e0 83 823 \u20ac<\/td><td>30&nbsp;%<\/td><\/tr><tr><td>83 824 \u00e0 180 294 \u20ac<\/td><td>41&nbsp;%<\/td><\/tr><tr><td>Sup\u00e9rieure \u00e0 180 294 \u20ac<\/td><td>45&nbsp;%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Le quotient familial et son plafonnement<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quotient-familial\/\">Le quotient familial<\/a> (voir notre article \u00ab\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-de-revenus\/\">La d\u00e9claration de revenus<\/a>\u00ab\u00a0) repr\u00e9sente un avantage fiscal plafonn\u00e9&nbsp;au moment du calcul de l&rsquo;imp\u00f4t. Il limite l&rsquo;avantage de chaque demi-part. Ainsi, pour 2025 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Le plafonnement de l\u2019avantage fiscal de chaque demi-part s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.791&nbsp;\u20ac, et 895 \u20ac par quart de part.<\/li>\n\n\n\n<li>Le plafonnement de l\u2019avantage fiscal de chaque demi-part suppl\u00e9mentaire, pour les personnes vivant seules ayant \u00e9lev\u00e9 un enfant pendant au moins 5&nbsp;ans, s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.069&nbsp;\u20ac.<\/li>\n\n\n\n<li>L\u2019avantage au titre du premier enfant \u00e0 charge des c\u00e9libataires, divorc\u00e9s ou s\u00e9par\u00e9s vivant seuls, se limite \u00e0 4.224&nbsp;\u20ac. (5.575&nbsp;\u20ac pour les personnes veuves avec au moins un enfant \u00e0 charge).<\/li>\n\n\n\n<li>Les pensions alimentaires d\u00e9ductibles vers\u00e9es aux enfants majeurs dans le besoin, non rattach\u00e9s au foyer, sont limit\u00e9es \u00e0 6.794 \u20ac par enfant.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Autres avantages li\u00e9s \u00e0 la famille<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le plafond de d\u00e9duction des frais support\u00e9s en 2024 pour accueillir une personne \u00e2g\u00e9e modeste s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 4.039&nbsp;\u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Majoration pour \u201cparent isol\u00e9\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cochant la case \u201cT\u201d, les parents&nbsp;isol\u00e9s verront la part de leur enfant major\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Frais r\u00e9els, ou d\u00e9duction forfaitaire de 10% ?<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9duction forfaitaire de 10% permet de prendre en compte forfaitairement le montant des frais expos\u00e9s dans le cadre professionnel. (repas, d\u00e9placement, documentation, etc.). Ceux-ci viendront diminuer la base de calcul de l\u2019imp\u00f4t, et donc l\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer. Les contribuables peuvent aussi opter  pour les frais r\u00e9els pour exposer les frais qu\u2019ils ont r\u00e9ellement pay\u00e9s. En cas d\u2019option pour les frais r\u00e9els alors que la d\u00e9duction forfaitaire est plus favorable, cette derni\u00e8re s&rsquo;appliquera automatiquement.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>D\u00e9cote d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les contribuables faiblement impos\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une d\u00e9cote d\u2019imp\u00f4ts. Ce syst\u00e8me permet d\u2019all\u00e9ger de fa\u00e7on significative l\u2019entr\u00e9e dans l\u2019imp\u00f4t des m\u00e9nages aux revenus les plus modestes. Et parfois m\u00eame annule l\u2019imp\u00f4t lorsqu\u2019il ne d\u00e9passe pas un certain montant.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2025, si l\u2019imp\u00f4t brut d\u00fb ne d\u00e9passe pas 1.964 \u20ac (c\u00e9libataires, veufs, divorc\u00e9s) ou 3.248 \u20ac (couples), l\u2019administration retranche automatiquement cette d\u00e9cote de l\u2019imp\u00f4t. La d\u00e9cote \u00e9gale la diff\u00e9rence entre 889 \u20ac (c\u00e9libataires) ou 1.470 \u20ac (couples) et 45,25 % de l\u2019imp\u00f4t th\u00e9oriquement d\u00fb.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette taxe suppl\u00e9mentaire s\u2019ajoute \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu depuis 2012. Elle n\u2019a pas \u00e9volu\u00e9 cette ann\u00e9e. (Voir notre article&nbsp;<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/contribution-exceptionnelle-hauts-revenus\/\">La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus<\/a>).&nbsp;<\/p>\n\n\n<div class=\"encadre-style\"> <\/span><b>Contribution Diff\u00e9rentielle sur les Hauts Revenus (CDRH)<\/b><\/p>\n<p class=\"p3\"><span class=\"s1\">Attention ! Une nouvelle \u201cC<\/span>ontribution Diff\u00e9rentielle sur les Hauts Revenus\u201d s\u2019appliquera sur les <b>revenus 2025<\/b>, et un acompte de 95&nbsp;% sera exig\u00e9 entre le 1er et le 15 d\u00e9cembre 2025. La CDHR s\u2019applique aux foyers dont le revenu d\u00e9passe 250 000 \u20ac (500 000 \u20ac pour un couple) et dont le taux d\u2019imposition ne d\u00e9passe pas 20 %. Leur fiscalit\u00e9 sera port\u00e9e \u00e0 un taux minimal de 20 %.<\/p>\n<p class=\"p3\">Les contribuables concern\u00e9s estimeront eux-m\u00eames leur CDHR, en tenant compte de leurs revenus encaiss\u00e9s jusqu\u2019en novembre, et d\u2019une estimation de ceux de d\u00e9cembre. L\u2019erreur de calcul ou le paiement hors d\u00e9lais entra\u00eenera une majoration de 20&nbsp;% de la CDHR due. <\/div>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Apprentis et \u00e9tudiants<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rappel : les r\u00e9mun\u00e9rations des apprentis en 2024 ne supportent pas l\u2019imp\u00f4t sur le revenu dans la limite du Smic annuel (21.273 \u20ac). Et celles des \u00e9tudiants (moins de 26 ans au 01\/01\/2024) dans la limite de 3 Smic mensuels (5.318 \u20ac).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Ainsi, lorsqu\u2019ils sont rattach\u00e9s au foyer fiscal de leurs parents, ceux-ci ne reporteront sur la d\u00e9claration du foyer que les montants d\u00e9passant ces plafonds.<\/strong>&nbsp;Il faut donc bien choisir la fa\u00e7on de d\u00e9clarer ces revenus ! En effet, l\u2019imposition des revenus de l\u2019apprenti au-del\u00e0 de 21.273 \u20ac ne se fera pas au m\u00eame taux s\u2019il est rattach\u00e9 ou non \u00e0 la d\u00e9claration de ses parents. Mais son absence de rattachement fait perdre \u00e0 ces derniers une part fiscale. Et la d\u00e9duction d\u2019une pension alimentaire joue aussi dans le calcul.&nbsp;<strong>Faire le bon choix dans sa d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2025 peut donc permettre un gain fiscal non n\u00e9gligeable !<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Les enfants<\/strong> majeurs peuvent choisir de d\u00e9clarer eux-m\u00eames leurs revenus. Les \u00e9tudiants \u00e2g\u00e9s de plus de 25 ans au 1er janvier de l\u2019ann\u00e9e d\u2019imposition ont l&rsquo;obligation de souscrire une&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/formulaire\/2042\/declaration-des-revenus\">d\u00e9claration personnelle de revenus<\/a>. <strong>Ils ne peuvent plus \u00eatre rattach\u00e9s au foyer fiscal de leurs parents.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les pourboires ne sont pas impos\u00e9s, mais doivent \u00eatre d\u00e9clar\u00e9s<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9fiscalisation des pourboires vers\u00e9s dans l\u2019h\u00f4tellerie-restauration, initi\u00e9e il y a trois ans, se prolonge jusque fin 2025. Mais le salari\u00e9 doit gagner moins de 1,6 Smic, <strong>et d\u00e9clarer les pourboires.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Seniors et invalides<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les personnes \u00e2g\u00e9es aux revenus modestes de plus de 65 ans au 31 d\u00e9cembre 2024 b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un abattement sur les revenus qu&rsquo;ils ont per\u00e7us en 2024. Si le contribuable ou un seul des membres du couple soumis \u00e0 imposition commune d\u00e9passe les 65 ans, , et pour un revenu net global :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>inf\u00e9rieur \u00e0 17.510 \u20ac, le montant de l&rsquo;abattement est de 2.795 \u20ac.<\/li>\n\n\n\n<li>compris entre 17.510 \u20ac et 28.170 \u20ac, l&rsquo;abattement s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1.398 \u20ac&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>sup\u00e9rieur \u00e0 28.170 \u20ac, il n\u2019y a pas d\u2019abattement.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;abattement est doubl\u00e9 pour un couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9, si les deux contribuables remplissent les conditions d&rsquo;\u00e2ge. L\u2019administration fiscale applique automatiquement l\u2019abattement. Le contribuable n\u2019a aucune d\u00e9marche \u00e0 effectuer.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Des r\u00e8gles identiques s\u2019appliquent pour les invalides. (pension militaire d&rsquo;invalidit\u00e9 pour une incapacit\u00e9 d&rsquo;au moins 40 %, pension d&rsquo;invalidit\u00e9 pour accident du travail d&rsquo;au moins 40 %, titulaires d&rsquo;une carte \u00abmobilit\u00e9 inclusion\u00bb avec la mention \u00abinvalidit\u00e9\u00bb pour une incapacit\u00e9 d&rsquo;au moins 80 %).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les <\/strong><strong>Cryptomonnaies<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le contribuable qui poss\u00e8de des&nbsp; actifs num\u00e9riques (cryptomonnaies ou NFT) doit informer l\u2019administration fiscale de la d\u00e9tention de ses comptes \u201ccrypto\u201d. (cocher la case 8UU). Il en va d\u2019ailleurs de m\u00eame pour tout contribuable poss\u00e9dant des comptes en dehors de la France. Il doit aussi renseigner l\u2019administration fiscale sur les plus-values r\u00e9alis\u00e9es. (Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/declarer-ses-cryptomonnaies\/\">D\u00e9clarer ses cryptomonnaies<\/a>).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>La d\u00e9claration des comptes crypto est obligatoire. (<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/formulaire\/3916\/declaration-par-un-resident-dun-compte-letranger-ou-dun-contrat-de-capitalisation-o\">formulaires 3916 et 3916 bis<\/a>).<\/li>\n\n\n\n<li>La distinction entre activit\u00e9s occasionnelles et professionnelles s\u2019est pr\u00e9cis\u00e9e. Cependant, <em>\u00ab\u00a0la qualification de BNC des revenus tir\u00e9s de ces op\u00e9rations ne s&rsquo;applique qu&rsquo;\u00e0 des&nbsp;<strong>cas d&rsquo;esp\u00e8ce exceptionnels<\/strong>&nbsp;puisqu&rsquo;elle correspond \u00e0 l&rsquo;exercice non professionnel de cette activit\u00e9 dans des conditions analogues \u00e0 celles d&rsquo;un professionnel\u00a0\u00bb<\/em>.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>La d\u00e9claration des plus values sur les cryptos est obligatoire \u00e0 partir de 305 \u20ac de plus-values <strong>par foyer fiscal.<\/strong> La d\u00e9claration d\u2019imp\u00f4ts 2025 sur le revenu 2024 (annexe 2042 C) comporte une ligne sp\u00e9cifique pour d\u00e9clarer :\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>les plus values (case 3AN),<\/li>\n\n\n\n<li>et les moins values (case 3BN),<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Depuis le 1er Janvier 2023, l\u2019imposition des plus values r\u00e9alis\u00e9es (formulaire Cerfa 2086) se fait, au choix entre le bar\u00e8me progressif et le Pr\u00e9l\u00e8vement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appel\u00e9 flat-tax, au taux de 30 % (12,8 % au titre de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu et 17,2 % au titre des pr\u00e9l\u00e8vements sociaux). Le bar\u00e8me progressif est plus \u00e9conomique pour les contribuables ayant de faibles revenus.&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>Le report de ces plus values s\u2019effectue sur la d\u00e9claration compl\u00e9mentaire 2042 C.\u00a0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Attention !&nbsp;<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les personnes qui utilisent une carte de paiement adoss\u00e9e \u00e0 un portefeuille cryptos pour r\u00e9gler des biens et services sont \u00e9galement soumises \u00e0 imposition en cas de plus values, car il y a bien, alors (<strong>\u00e0 chaque achat !<\/strong>), conversion de crypto-actifs en monnaie \u201cfiat\u201d.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Les moins values sur crypto-actifs ne peuvent se reporter sur les ann\u00e9es suivantes, comme c\u2019est le cas pour d\u2019autres investissements.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">&#8211; <strong>Exon\u00e9rations, d\u00e9ductions et r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les primes exceptionnelles nettes d\u2019imp\u00f4ts<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La \u201cprime de partage de la valeur\u201d (PPV)&nbsp;<strong>est nette d\u2019imp\u00f4t<\/strong>&nbsp;\u00e0 hauteur de 3 000 \u20ac pour les salari\u00e9s qui ont per\u00e7u sur les 12 derniers mois une r\u00e9mun\u00e9ration inf\u00e9rieure \u00e0 3 fois le Smic. (Voir notre article&nbsp;<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-prime-de-partage-de-la-valeur\/\">La Prime de Partage de la Valeur<\/a>).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La d\u00e9fiscalisation est plafonn\u00e9e \u00e0 3.000 \u20ac, mais cette limite est port\u00e9e \u00e0 6.000 \u20ac pour&nbsp;les entreprises ayant sign\u00e9 un accord d\u2019int\u00e9ressement. (ou un accord de participation volontaire pour les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">M\u00eame si la PPV est exon\u00e9r\u00e9e d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour le salari\u00e9, <strong>elle est n\u00e9anmoins incluse dans son revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Journ\u00e9es de RTT<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La majoration de salaire pour rachat de RTT b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;une exon\u00e9ration dans une limite de 7.500 \u20ac par an. Elle s&rsquo;applique aux journ\u00e9es de RTT effectu\u00e9es jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2026.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Frais de t\u00e9l\u00e9travail <\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019allocation vers\u00e9e par l\u2019employeur pour couvrir les frais suppl\u00e9mentaires engendr\u00e9s par le travail \u00e0 domicile (\u00e9lectricit\u00e9, chauffage, t\u00e9l\u00e9phone, internet, etc.) b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4ts, <strong>dans la limite de 603,20&nbsp;\u20ac&nbsp;par an<\/strong>. Au-del\u00e0 de ce montant, l\u2019exon\u00e9ration ne s\u2019accorde qu\u2019aux contribuables justifiant d&rsquo;une utilisation de l&rsquo;allocation uniquement pour couvrir des frais de t\u00e9l\u00e9travail \u00e0 domicile. Retrouvez notre article&nbsp;<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/frais-de-teletravail\/\">Prise en charge des frais de t\u00e9l\u00e9travail<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pension alimentaire<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le conjoint peut d\u00e9duire la pension alimentaire qu\u2019il verse \u00e0 son ex-conjoint pour l\u2019entretien et l\u2019\u00e9ducation de ses enfants mineurs. Il faut pour cela :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>\u00eatre impos\u00e9(e) s\u00e9par\u00e9ment de son ex-conjoint ;<\/li>\n\n\n\n<li>ne pas avoir la garde des enfants pour lesquels la pension est vers\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce montant est plafonn\u00e9, sans justificatifs, \u00e0 4.039 \u20ac pour la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2025.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le conjoint qui a la garde de ses enfants mineurs et per\u00e7oit la pension la d\u00e9clare dans la rubrique \u00ab&nbsp;pensions alimentaires per\u00e7ues&nbsp;\u00bb.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas de r\u00e9sidence altern\u00e9e, l&rsquo;enfant peut \u00eatre compt\u00e9 \u00e0 charges \u00e9gales par les deux parents (case H de la rubrique \u00ab&nbsp;personnes \u00e0 charge&nbsp;\u00bb de la d\u00e9claration). Chaque parent b\u00e9n\u00e9ficie alors d&rsquo;une majoration de part (0,25 ou 0,5 parts selon le nombre d\u2019enfants \u00e0 charge). Mais alors, aucun des parents ne peut d\u00e9duire de pension alimentaire.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Covoiturage<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Dans le cadre d&rsquo;un d\u00e9placement personnel, les participations aux frais ne doivent pas d\u00e9passer les frais r\u00e9els engag\u00e9s. Ce \u201crevenu\u201d n\u2019a pas \u00e0 \u00eatre d\u00e9clar\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les frais de covoiturage pour les trajets domicile-travail constituent des frais professionnels d\u00e9ductibles,&nbsp;\u00e0 condition d\u2019opter pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els. (Voir notre article&nbsp;<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/prime-de-covoiturage\/\">La prime de covoiturage<\/a>)<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Immobilier<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Meubl\u00e9s de tourisme<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La loi de finances pour 2024 a rabot\u00e9 la fiscalit\u00e9 de la location saisonni\u00e8re (les meubl\u00e9s de tourisme, dont les Airbnb). B\u00e9n\u00e9fices industriels et commerciaux (BIC), les revenus d\u2019un loueur en meubl\u00e9 non professionnel <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/location-meublee-non-professionnelle-lmnp\/\">(LMNP)<\/a> supportent le bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. Le r\u00e9gime micro-BIC s\u2019applique :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>aux revenus des meubl\u00e9s non class\u00e9s \u201cmeubl\u00e9 de tourisme\u201d :\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>plafonn\u00e9s en 2024 \u00e0 77.700 \u20ac, avec un abattement forfaitaire de 50%,<\/li>\n\n\n\n<li>plafonn\u00e9s en 2025 \u00e0 15.000 \u20ac,<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>aux revenus des meubl\u00e9s class\u00e9s \u201cmeubl\u00e9 de tourisme\u201d :\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>plafonn\u00e9s en 2024 \u00e0 188.700 \u20ac, avec un abattement forfaitaire de 71%,<\/li>\n\n\n\n<li>plafonn\u00e9s en 2025 \u00e0 77.700 \u20ac, avec un abattement forfaitaire de 50%.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au del\u00e0 de ces plafonds, le r\u00e9gime au r\u00e9el s\u2019applique. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour rappel, est LMNP toute personne qui exerce une activit\u00e9 de mise en location d\u2019un bien immeuble, garni des meubles n\u00e9cessaires \u00e0 l\u2019habitabilit\u00e9 list\u00e9s par d\u00e9cret. Et qui ne remplit pas cumulativement les deux conditions suivantes :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>les recettes annuelles tir\u00e9es de cette activit\u00e9 par l&rsquo;ensemble des membres de son foyer fiscal ne d\u00e9passent pas 23.000&nbsp;\u20ac<\/li>\n\n\n\n<li>ces recettes repr\u00e9sentent moins de 50 % des autres revenus d&rsquo;activit\u00e9 du foyer fiscal (salaires, autres BIC&#8230;).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Location de pi\u00e8ces de l\u2019habitation principale<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les particuliers qui louent ou sous-louent, en meubl\u00e9, une partie de leur r\u00e9sidence principale peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t de ces revenus&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>lorsque les pi\u00e8ces lou\u00e9es ne constituent pas la r\u00e9sidence principale du locataire et que le montant ne d\u00e9passe pas 760 \u20ac TTC \/an,<\/li>\n\n\n\n<li>lorsque les pi\u00e8ces lou\u00e9es constituent la r\u00e9sidence principale du locataire ou du sous-locataire en meubl\u00e9, et que le prix en est \u201craisonnable\u201d. Pour 2024, le loyer annuel hors charges par m\u00b2 de surface habitable ne doit pas d\u00e9passer 206&nbsp;\u20ac en \u00cele-de-France et 152&nbsp;\u20ac dans les autres r\u00e9gions.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ce dispositif, applicable initialement jusqu\u2019au 15 Juillet 2024, a \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9 de 18 mois.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Hausse ponctuelle du d\u00e9ficit foncier&nbsp;<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour inciter \u00e0 la r\u00e9novation des logements \u00e9nergivores lou\u00e9s, la loi de finances rectificative de d\u00e9cembre&nbsp;2022 avait d\u00e9cid\u00e9 le <strong>doublement, \u00e0 21.400 \u20ac, du d\u00e9ficit foncier <\/strong>d\u00e9ductible du revenu global. Et ce, au titre des d\u00e9penses permettant au logement de se classer en A, B, C ou D. (classes de performance \u00e9nerg\u00e9tique). Cette disposition concerne les devis accept\u00e9s \u00e0 compter du 5 Novembre 2022 et des d\u00e9penses pay\u00e9es entre le 1<sup>er<\/sup>&nbsp;janvier 2023 et le 31&nbsp;d\u00e9cembre 2025. Elle continue de s\u2019appliquer en 2025 pour les revenus de 2024.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u2014<\/strong><strong>Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Cr\u00e9dit d\u2019Imp\u00f4t Borne de Recharge \u00c9lectrique (CIBRE)<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Depuis le 1er janvier 2024, le plafond du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t accord\u00e9 au titre des d\u00e9penses d\u2019acquisition et de pose de syst\u00e8mes de charge pour v\u00e9hicule \u00e9lectrique est port\u00e9 \u00e0 500 \u20ac. Cependant, les d\u00e9penses \u00e9ligibles ne concernent plus que les bornes de recharges \u00e9lectriques pilotables. Le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t est doubl\u00e9 pour un couple (mari\u00e9 ou pacs\u00e9) disposant de deux installations. Les travaux doivent \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s et factur\u00e9s avant le 31 d\u00e9cembre 2025.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les contribuables ayant engag\u00e9 des d\u00e9penses avant cette date pour des bornes de recharge non pilotables resteront \u00e9ligibles au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, sur demande, s\u2019ils justifient de l\u2019acceptation d\u2019un devis et du versement d\u2019un acompte entre le 1er janvier et le 31 d\u00e9cembre 2024.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u201cDEFI For\u00eat\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La loi du 10 Juillet 2023 a r\u00e9am\u00e9nag\u00e9 le Dispositif d\u2019Encouragement Fiscal \u00e0 l\u2019Investissement en For\u00eat (DEFI For\u00eat). <strong>Les r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts prennent la forme de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts<\/strong>, selon la nature des investissements. Leur taux passe de 18 \u00e0 25 % pour les d\u00e9penses pay\u00e9es depuis janvier 2023. Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/avantages-fiscaux-des-bois-et-forets\/\">Les avantages fiscaux des bois et for\u00eats<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Aide \u00e0 la garde d\u2019enfants<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les montants du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 50% dans la limite de&nbsp;3.500 \u20ac par enfant et par an ne changent pas en 2025.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Services \u00e0 la personne et emploi \u00e0 domicile<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ces d\u00e9penses (case \u201c7DB\u201d de la d\u00e9claration) ouvrent droit \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 50% des d\u00e9penses, dans la limite annuelle de 12.000 \u20ac. En plus de d\u00e9tailler la nature des diff\u00e9rentes d\u00e9penses (garde d&rsquo;enfant, accompagnement de personnes \u00e2g\u00e9es, jardinage, bricolage, etc.), il faut dor\u00e9navant aussi indiquer le nom de l\u2019organisme ou de l\u2019entreprise prestataire (formulaire RICI 2042).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Il est \u00e0&nbsp; noter que les foyers non imposables b\u00e9n\u00e9ficient du m\u00eame avantage. Ils recevront de la part du fisc un ch\u00e8que du montant de 50% de ces d\u00e9penses.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u2014<strong>R\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Dons aux \u0153uvres<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le \u201cdispositif Coluche\u201d permet de r\u00e9duire ses imp\u00f4ts de 75 % des montants vers\u00e9s \u00e0 des associations qui aident les personnes en difficult\u00e9. Il&nbsp;a \u00e9t\u00e9 prorog\u00e9 de 4 ans, jusque fin 2026. Il est plafonn\u00e9 \u00e0 1.000 \u20ac et s\u2019\u00e9tend d\u00e9sormais aux dons aux associations venant en aide aux victimes de violences intra-familiales.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les dons effectu\u00e9s \u00e0 la Fondation du Patrimoine entre le 15 Septembre 2023 et le 31 D\u00e9cembre 2025 pour la sauvegarde du patrimoine religieux de petites communes donnent droit \u00e0 la m\u00eame r\u00e9duction fiscale. (Loi de Finances pour 2024)<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les dons effectu\u00e9s entre le 17 d\u00e9cembre 2024 et le 17 mai 2025 en faveur de Mayotte, durement touch\u00e9e par le cyclone Chido, b\u00e9n\u00e9ficient de la m\u00eame r\u00e9duction, avec un plafond exceptionnel de 2.000 \u20ac. (D\u00e9cret du 14\/01\/2025)&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au del\u00e0 des plafonds, l\u2019exc\u00e9dent ouvre droit \u00e0 la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t au taux habituel de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable, comme peuvent en b\u00e9n\u00e9ficier les dons aux organismes d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral (Fondation de France, Association pour la Recherche M\u00e9dicale, etc.).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Lorsque le montant des dons d\u00e9passe la limite de 20 % du revenu imposable, l&rsquo;exc\u00e9dent est report\u00e9 sur les cinq ann\u00e9es suivantes et ouvre droit \u00e0 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t dans les m\u00eames conditions.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t au titre des diff\u00e9rents types de dons se cumulent sous certaines conditions.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le formulaire 2042 RICI sert \u00e0 indiquer les montants des dons. Le contribuable doit garder les re\u00e7us fiscaux envoy\u00e9s par les organismes. Ils pourront servir de pi\u00e8ces justificatives en cas de demande de l\u2019administration fiscale.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>D<\/strong><strong>ispositif \u201cIR-PME\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les contribuables qui ont investi en 2024 dans le capital d\u2019une PME b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>de 18&nbsp;% pour les souscriptions r\u00e9alis\u00e9es jusqu\u2019au 11 mars 2024,<\/li>\n\n\n\n<li>de 25 % (taux major\u00e9) pour les souscriptions r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir du 12 mars 2024.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/reduction-dimpots-ir-pme-pour-souscription-au-capital-dune-pme\/\">R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4ts (IR-PME) pour souscription au capital d\u2019une PME<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas d\u2019investissement direct, la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t se calcule dans la limite de 50.000 \u20ac pour un c\u00e9libataire (100.000 \u20ac pour les couples), sur la base des versements effectu\u00e9s en 2024.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas d\u2019investissement indirect (parts de fonds commun de placement dans l\u2019innovation (FCPI) ou de fonds d\u2019investissement de proximit\u00e9 (FIP), la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t se calcule sur la base des&nbsp;<strong>souscriptions<\/strong>&nbsp;effectu\u00e9es en 2024, retenues dans la limite de 12.000 \u20ac pour un c\u00e9libataire (24.000 \u20ac pour un couple). Le calcul ne prend en compte les versements qu\u2019\u00e0 hauteur du quota d\u2019investissement dans les PME que le fonds s\u2019engage \u00e0 atteindre.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Condition de conservation des actions ou parts sociales pendant au moins 5 ans, sauf dans certains cas particuliers. (licenciement, d\u00e9c\u00e8s, invalidit\u00e9, etc.)<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Variante<\/strong> <strong>\u201cPME JEI\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Afin d\u2019encourager les particuliers \u00e0 financer les entreprises innovantes, le projet de loi de finances pour 2024&nbsp; ajoute une variante pour la souscription au capital des <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/jeunes-entreprises-innovantes\/\">Jeunes Entreprises Innovantes (JEI)<\/a> entre le 1<sup>er<\/sup>&nbsp;janvier 2024 et le 31&nbsp;d\u00e9cembre 2028, qui fait b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un bonus fiscal de 30&nbsp;% \u00e0 50&nbsp;%, et permet d\u2019\u00e9conomiser jusqu\u2019\u00e0 50.000&nbsp;\u20ac d\u2019imp\u00f4t <strong>sur toute sa p\u00e9riode d\u2019application<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En 2024, les versements ouvrent droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t \u00e9gale \u00e0 30&nbsp;% de leur montant, dans la limite de 75.000&nbsp;\u20ac (c\u00e9libataire) et de 150.000&nbsp;\u20ac (couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9). Attention cependant \u00e0 ne pas d\u00e9passer annuellement le plafond global des niches fiscales, de 10.000 \u20ac, faute de quoi la part de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t au del\u00e0 de cette limite serait perdue. En pratique, il n\u2019y a donc pas int\u00e9r\u00eat \u00e0 investir plus de 33.333&nbsp;\u20ac par an !<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Rappel : une <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/jeunes-entreprises-innovantes\/\">Jeune Entreprise Innovante (JEI)<\/a> est une PME cr\u00e9\u00e9e depuis moins de 8&nbsp;ans qui r\u00e9alise des d\u00e9penses de recherche repr\u00e9sentant au moins 10&nbsp;% de ses charges. (Ce montant \u00e9tait de 15% jusqu\u2019en 2023).<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Souscription au capital d\u2019entreprises \u201csolidaires\u201d<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les contribuables qui investissent dans des entreprises \u201csolidaires\u201d b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une majoration temporaire (de 18 \u00e0 25%) du taux de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>pour la souscription au capital de \u201cfonci\u00e8res solidaires\u201d,<\/li>\n\n\n\n<li>et au capital d\u2019entreprises solidaires d\u2019utilit\u00e9 sociale (R\u00e9duction \u00ab IR-PME-ESUS \u00bb)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Souscription au capital d\u2019entreprises du cin\u00e9ma<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La souscription \u00e0 des parts de Sofica (SOci\u00e9t\u00e9 de FInancement d\u2019oeuvres Cin\u00e9matographiques ou Audiovisuelles) donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 30&nbsp;%, 36&nbsp;% ou 48&nbsp;%. L\u2019investissement est cependant doublement plafonn\u00e9 \u00e0 25% du revenu net global du contribuable, lui-m\u00eame plafonn\u00e9 \u00e0 18.000 \u20ac.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Souscription au capital d\u2019entreprises de presse<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.legifrance.gouv.fr\/codes\/id\/LEGISCTA000030508110\">La loi n\u00b02021-1900 du 30 d\u00e9cembre 2021<\/a>&nbsp;permet&nbsp;de d\u00e9duire 30% du montant total investi dans le capital d\u2019une entreprise de la presse. Ou 50% si la soci\u00e9t\u00e9 a le statut d\u2019entreprise solidaire de presse d\u2019information. Les versements sont plafonn\u00e9s \u00e0 10.000 \u20ac annuels pour les c\u00e9libataires, veufs ou divorc\u00e9s. (le double pour les contribuables mari\u00e9s, pacs\u00e9s, ou en concubinage et soumis \u00e0 une imposition commune).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette r\u00e9duction est soumise au plafonnement des niches fiscales. Elle ne se cumule pas avec les avantages fiscaux du PEA. L\u2019exc\u00e9dent du plafond d\u00e9fiscalisable ne peut&nbsp; pas non plus se reporter sur les ann\u00e9es fiscales suivantes. Les titres doivent \u00eatre gard\u00e9s 5 ans au minimum. La souscription, sous forme de titres de capital doit s\u2019effectuer en num\u00e9raire. Elle ne peut se faire au travers d\u2019un PEA.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Loc\u2019Avantages<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019ancien dispositif Cosse, rebaptis\u00e9 \u201cLouer Abordable\u201d ou \u201cLoc\u2019Avantages\u201d, vise \u00e0 encourager les propri\u00e9taires \u00e0 louer un bien &#8211; pendant au moins six ans &#8211; \u00e0 un prix mod\u00e9r\u00e9, voire tr\u00e8s bas. Dans le cadre d&rsquo;une convention conclue avec l&rsquo;Agence nationale de l&rsquo;habitat (Anah), et jusqu&rsquo;au 31&nbsp;d\u00e9cembre 2027, le contribuable b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une <strong>r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t<\/strong> comprise entre 15&nbsp;% et 35&nbsp;% des loyers encaiss\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Attention ! Depuis les conventions sign\u00e9es \u00e0 partir de mars 2022, le dispositif donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, et non plus \u00e0 un abattement sur les revenus fonciers.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Censi-Bouvard pour les investissements locatifs<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dispositif&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.lemonde.fr\/economie\/article\/2016\/10\/24\/defiscalisation-le-dispositif-pinel-prolonge-le-censi-bouvard-amenage_5019551_3234.html\">Censi Bouvard<\/a>, prolong\u00e9 jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2024, permet de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 11% sur le prix d\u2019achat du logement, retenu dans une limite globale de 300.000 \u20ac par an. Lorsque le montant de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t d\u00e9passe le montant d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 payer, celle-ci est <strong>reportable 6 ans.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e9ductions Pinel<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L&rsquo;achat d&rsquo;un logement neuf destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre lou\u00e9 vide donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>de 9&nbsp;% du prix d&rsquo;achat du bien pour une dur\u00e9e de location de six ans (contre 10,5&nbsp;% en&nbsp;2023),&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>de 12&nbsp;% pour une dur\u00e9e de location de neuf ans (15&nbsp;% en 2023)&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>et de 14&nbsp;% pour une dur\u00e9e de location de douze ans (17,5&nbsp;% en&nbsp;2023).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Outre-mer, la r\u00e9duction passe de 21,5 % \u00e0 20 % pour un engagement de location de 6 ans, de 26 % \u00e0 23 % pour un engagement de 9 ans, et de 28,5 % \u00e0 25 % pour un engagement de 12 ans. <strong>Le dispositif Pinel Outre-Mer dispara\u00eet d\u00e9finitivement fin 2024.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9gionalisation du dispositif de d\u00e9fiscalisation Pinel en Bretagne (formulaire 2041PB, \u201cPinel breton\u201d), et le dispositif Pinel de base, ont \u00e9t\u00e9 prolong\u00e9s jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2024. (Voir notre article&nbsp;<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/dispositifs-fiscaux-de-linvestissement-locatif\/\">Dispositifs fiscaux de l\u2019investissement locatif<\/a>)<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En revanche, le \u201cPinel+\u201d (aussi appel\u00e9 \u00ab&nbsp;super-Pinel&nbsp;\u00bb), conserve le b\u00e9n\u00e9fice des taux de r\u00e9duction de 12&nbsp;%, 18&nbsp;% ou 21&nbsp;%. Ces taux sont de 23&nbsp;%, 29&nbsp;% ou 32&nbsp;% Outre-mer. Le montant du prix d\u2019achat est cependant plafonn\u00e9 \u00e0 300.000&nbsp;\u20ac et varie en fonction de l\u2019engagement de location sur six, neuf ou douze ans.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Denormandie<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dispositif Denormandie fonctionne sur le m\u00eame principe. Il s&rsquo;agit ici de l&rsquo;investissement dans l&rsquo;achat d&rsquo;un logement ancien dans lequel les travaux de r\u00e9habilitation doivent repr\u00e9senter au moins 25&nbsp;% du prix global. Pr\u00e9vu pour dispara\u00eetre fin 2023, le dispositif perdure jusqu\u2019\u00e0 fin 2026.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\"><strong>Malraux<\/strong><\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La loi de Finances pour 2024 a prolong\u00e9 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t dite \u00ab&nbsp;Malraux&nbsp;\u00bb jusqu&rsquo;au 31&nbsp;d\u00e9cembre 2024. La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t est de 22&nbsp;% (ou 30&nbsp;% du co\u00fbt de l&rsquo;op\u00e9ration) selon la situation de l&rsquo;immeuble. Les d\u00e9penses \u00e9ligibles ne peuvent exc\u00e9der 400.000&nbsp;\u20ac sur quatre ans \u00e0 compter de la date du permis de construire, plafonn\u00e9es annuellement \u00e0 100.000&nbsp;\u20ac. <strong>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t Malraux n&rsquo;est plus soumise au plafonnement global des avantages fiscaux de 10.000&nbsp;\u20ac.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cet article sur la d\u00e9claration de revenus vous a \u00e9t\u00e9 utile ? Dites-le nous dans les commentaires ci-apr\u00e8s ! Retrouvez \u00e9galement nos autres articles sur le blog de Valoxy :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/limpot-sur-la-fortune-immobiliere-ifi\/\">L\u2019imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI)<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-de-revenus-en-2024\/\">La d\u00e9claration de revenus en 2024<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/differences-entre-taxe-et-impot\/\">Quelles diff\u00e9rences y a t-il entre une taxe et un imp\u00f4t ?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/solidarite-fiscale\/\">Imp\u00f4t sur le revenu : c\u2019est quoi la solidarit\u00e9 fiscale ?<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/bareme-kilometrique-2025\/\">Le bar\u00e8me kilom\u00e9trique 2025<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4ts 2025 permet le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le contribuable. C\u2019est une d\u00e9marche obligatoire qui s\u2019adresse \u00e0 tous les Fran\u00e7ais majeurs, quel que soit le montant de leurs ressources. 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