{"id":70837,"date":"2025-01-31T12:35:10","date_gmt":"2025-01-31T11:35:10","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=70837"},"modified":"2025-09-22T16:36:16","modified_gmt":"2025-09-22T14:36:16","slug":"assiette-de-cotisations-des-independants","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/assiette-de-cotisations-des-independants\/","title":{"rendered":"R\u00e9forme de l\u2019assiette de cotisations des ind\u00e9pendants"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9forme de l\u2019assiette de cotisations des ind\u00e9pendants (hors micro-entrepreneurs), pr\u00e9vue par la loi de financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2024 (LFSS), est entr\u00e9e en vigueur en Janvier 2025.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Quelles cotisations sont concern\u00e9es ? Sur quelles bases ? \u00c0 quels taux ? Valoxy, cabinet d\u2019expertise comptable dans les Hauts-de-France, r\u00e9pond \u00e0 ces questions.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9forme a pour objectifs de simplifier les d\u00e9clarations et les calculs, de donner une meilleure visibilit\u00e9 aux ind\u00e9pendants, et de corriger des in\u00e9galit\u00e9s. Cet article d\u00e9taille le d\u00e9cret du 5 Juillet 2024, qui fixe les nouveaux param\u00e8tres de calcul de l\u2019assiette de cotisations des ind\u00e9pendants et r\u00e9vise les bar\u00e8mes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>R\u00e9vision de l\u2019assiette<\/strong> de cotisations des ind\u00e9pendants<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les travailleurs ind\u00e9pendants (hors micro-entrepreneurs) payaient jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent leurs cotisations sociales (retraite, maladie-maternit\u00e9, invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s, et allocations familiales) sur une base diff\u00e9rente que celle de leurs contributions CSG\/CRDS :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>l\u2019assiette des cotisations de S\u00e9curit\u00e9 sociale est nette : le revenu professionnel est diminu\u00e9 du montant des cotisations et contributions sociales dues,<\/li>\n\n\n\n<li>l\u2019assiette de la CSG et de la CRDS est brute : elle comprend le revenu professionnel <strong>et<\/strong> les cotisations sociales.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Outre la complexit\u00e9 des calculs, qui int\u00e8grent les propres montants des cotisations \u00e0 calculer, et entra\u00eene \u00e9galement des erreurs d\u00e9claratives, cette situation g\u00e9n\u00e8re une in\u00e9galit\u00e9 de traitement entre les salari\u00e9s et les ind\u00e9pendants :&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>en effet, pour un m\u00eame niveau de revenu, ces derniers paient plus de contributions \u201cnon-cr\u00e9atrices de droits\u201d (CSG et CRDS) puisque celles-ci sont bas\u00e9es sur un \u00ab&nbsp;superbrut&nbsp;\u00bb, qui comprend \u00e0 la fois les revenus d\u2019activit\u00e9 et r\u00e9int\u00e8gre les cotisations sociales. (9,70% pour les TNS, contre 9,70% du salaire brut x 98,25 + part patronale&nbsp; compl\u00e9mentaire sant\u00e9 et pr\u00e9voyance pour les salari\u00e9s)<\/li>\n\n\n\n<li>et \u00e0 l\u2019inverse, leurs cotisations \u201ccr\u00e9atrices de droits\u201d (retraite, indemnit\u00e9s journali\u00e8res maladie et maternit\u00e9, invalidit\u00e9-d\u00e9c\u00e8s) sont plus faibles, ce qui entra\u00eene une diminution de leurs droits.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Cette diff\u00e9rence est p\u00e9nalisante, notamment en mati\u00e8re de droits \u00e0 la retraite.&nbsp;<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le d\u00e9cret du 5 juillet 2024 fixe le plancher et le plafond de l\u2019abattement d\u2019assiette, et r\u00e9vise les bar\u00e8mes des cotisations sociales (couverture maladie, retraites de base et compl\u00e9mentaire), \u00e0 compter du 1er Janvier 2025, pour les professions non agricoles. La r\u00e9forme ne s\u2019\u00e9tendra en effet aux ind\u00e9pendants agricoles affili\u00e9s \u00e0 la Mutualit\u00e9 sociale agricole (MSA) qu\u2019\u00e0 partir de 2026.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019assiette retenue des <strong>cotisations sociales <\/strong>est dor\u00e9navant celle de la CSG et de la CRDS, et correspond au <strong>revenu professionnel de l\u2019ind\u00e9pendant,<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>apr\u00e8s d\u00e9duction des charges professionnelles (hors cotisations et contributions sociales),&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>abattu <\/strong>forfaitairement de <strong>26 % (<\/strong>repr\u00e9sentant une partie des cotisations et contributions), cet abattement ne pouvant \u00eatre ni inf\u00e9rieur \u00e0 <strong>1,76 % (<\/strong>829 \u20ac en 2025)<strong>, <\/strong>ni sup\u00e9rieur \u00e0 <strong>130 % (<\/strong>61 230&nbsp;\u20ac) du PASS,<\/li>\n\n\n\n<li>apr\u00e8s d\u00e9duction des revenus <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/lepargne-salariale-fonctionnement-et-perspectives-2018-2019\/\">d&rsquo;\u00e9pargne salariale<\/a>(int\u00e9ressement, participation, et abondement vers\u00e9s dans le cadre d\u2019un <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/le-nouveau-plan-depargne-retraite-per\/\">Plan d\u2019\u00c9pargne Retraite (PER)<\/a> ou d\u2019un PERO) ;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>apr\u00e8s rajout des <strong>revenus de remplacement <\/strong>(hors indemnit\u00e9s journali\u00e8res S\u00e9curit\u00e9 sociale ou des contrats d\u2019assurance de <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-loi-madelin\/\">type Madelin<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cette nouvelle assiette de cotisations des ind\u00e9pendants entra\u00eene en cons\u00e9quence la diminution du montant de la CSG\/CRDS. En contrepartie, les cotisations sociales (voir \u00a7 suivant) augmentent afin de garantir plus de droits sociaux aux ind\u00e9pendants.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Les nouveaux bar\u00e8mes de cotisations en 2025<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>CSG\/CRDS&nbsp;<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 9,2 % (pour la CSG), et 0,5 % (pour la CRDS), les taux ne changent pas en 2025. Mais comme l\u2019assiette (vue plus haut) a \u00e9t\u00e9 modifi\u00e9e, les cotisations baisseront cette ann\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Maladie Maternit\u00e9<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour garantir continuit\u00e9 et neutralit\u00e9 financi\u00e8re, la r\u00e9forme modifie les taux de cotisations sociales pour tous les professionnels ind\u00e9pendants, quel que soit leur statut, artisan, commer\u00e7ant, lib\u00e9ral. Ces taux varient selon des formules sp\u00e9cifiques, en fonction du revenu professionnel de l\u2019assur\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">. Le <strong>taux <\/strong>de <strong>base <\/strong>de la cotisation maladie-maternit\u00e9 passe \u00e0 :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>8,50 % pour la fraction des revenus inf\u00e9rieure \u00e0 3 PASS (Plafond Annuel de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale), contre 7,20% jusque fin 2024<\/li>\n\n\n\n<li>6,5 % au-del\u00e0<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">(Pour rappel, en 2025, le PASS est \u00e9gal \u00e0 47&nbsp;100&nbsp;\u20ac)<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Le bar\u00e8me Maladie-maternit\u00e9<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La r\u00e9forme instaure aussi une <strong>d\u00e9gressivit\u00e9 plus fine qu\u2019actuellement <\/strong>du taux de la cotisation.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td>Revenu 2024<\/td><td>Cotisations<\/td><td>Revenu 2025<\/td><td>Cotisations<\/td><\/tr><tr><td>inf\u00e9rieur \u00e0 40 % du PASS&nbsp;<\/td><td>&nbsp;0%<\/td><td>inf\u00e9rieur \u00e0 20 % du PASS<\/td><td>&nbsp;0%<\/td><\/tr><tr><td>inf\u00e9rieur \u00e0 40 % du PASS&nbsp;<\/td><td>&nbsp;0%<\/td><td>de 20 % \u00e0 40 % du PASS<\/td><td>0 % \u00e0 1,50 %<\/td><\/tr><tr><td>de 40 % \u00e0 60 % du PASS<\/td><td>&nbsp;de 0 % \u00e0 4,00 %<\/td><td>de 40 % \u00e0 60 % du PASS<\/td><td>1,50 % \u00e0 4,00 %<\/td><\/tr><tr><td>de 60 % \u00e0 110 % du PASS<\/td><td>de 4,00 % \u00e0 6,70 %<\/td><td>de 60 % \u00e0 110 % du PASS<\/td><td>4,00 % \u00e0 6,50 %<\/td><\/tr><tr><td>de 110 % du PASS \u00e0 5 PASS<\/td><td>6,70&nbsp;%<\/td><td>de 110 % du PASS \u00e0 2 PASS<\/td><td>6,50 % \u00e0 7,70 %<\/td><\/tr><tr><td><br><\/td><td><br><\/td><td>entre 2 et 3 PASS<\/td><td>7,70 % \u00e0 <strong>8,50 %<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><br><\/td><td><br><\/td><td>sup\u00e9rieur \u00e0 3 PASS<\/td><td>6,50 %<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 ces taux s\u2019ajoute une cotisation au titre des <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/les-ijss-indemnites-journalieres-de-securite-sociale\/\">indemnit\u00e9s journali\u00e8res<\/a> (avec une assiette minimale de 40 % du PASS :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>0,50 % pour les artisans-commer\u00e7ants et lib\u00e9raux non conventionn\u00e9s relevant de la SSI (S\u00e9curit\u00e9 sociale des ind\u00e9pendants) dans la limite de 5 PASS<\/li>\n\n\n\n<li>0,30&nbsp;% pour les lib\u00e9raux relevant de la CNAVPL (Caisse nationale d\u2019assurance vieillesse des professionnels lib\u00e9raux) dans la limite de 3 PASS<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les professionnels lib\u00e9raux b\u00e9n\u00e9ficiaires d\u2019une pension d\u2019invalidit\u00e9 peuvent demander \u00e0 \u00eatre exempt\u00e9s de la cotisation \u00ab&nbsp;indemnit\u00e9 journali\u00e8re&nbsp;\u00bb. Ils en font la demande expresse \u00e0 l\u2019Urssaf dans les trois mois suivant la date de prise d\u2019effet de leur pension d\u2019invalidit\u00e9. Ce non-assujettissement est renouvel\u00e9 tacitement chaque ann\u00e9e, mais le professionnel peut y renoncer avant le 31 d\u00e9cembre de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dant celle au titre de laquelle la cotisation est due.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Retraite (base et compl\u00e9mentaire)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ici aussi, les taux et l\u2019assiette augmentent, entra\u00eenant de facto un meilleur service de la pension servie.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Base <\/strong>:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>le taux de cotisation sur le revenu d\u2019activit\u00e9 inf\u00e9rieur ou \u00e9gal au PASS&nbsp;passe de 17,75&nbsp;%&nbsp;\u00e0 17,87&nbsp;%<\/li>\n\n\n\n<li>le taux de cotisation d\u2019assurance vieillesse d\u00e9plafonn\u00e9 passe de 0,60 % \u00e0 0,72 % de l\u2019assiette de cotisations.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C<strong>ompl\u00e9mentaire <\/strong>obligatoire (RCI) : les professions commerciales, artisanales, agricoles et lib\u00e9rales non r\u00e9glement\u00e9es voient&nbsp; leur taux de cotisation passer de :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>7,00 % \u00e0 8,10 % sur l\u2019assiette de cotisations inf\u00e9rieure \u00e0 1 PASS,<\/li>\n\n\n\n<li>8,00 % \u00e0 9,10 % sur l\u2019assiette de cotisations entre 1 et 4 PASS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Qui est concern\u00e9 ?<\/h4>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><br><div class=\"encadre-style\"> Tous les travailleurs ind\u00e9pendants (artisans, commer\u00e7ants, professions lib\u00e9rales r\u00e9glement\u00e9es ou non, praticiens et auxiliaires m\u00e9dicaux) sont concern\u00e9s, <strong>\u00e0 l&rsquo;exception des artistes-auteurs.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La nouvelle base de calcul, et les nouveaux bar\u00e8mes de cotisations ne seront mis en oeuvre qu&rsquo;\u00e0 compter de la r\u00e9gularisation des cotisations sociales de l&rsquo;ann\u00e9e 2025, pr\u00e9vue en 2026 apr\u00e8s la d\u00e9claration des revenus de 2025. <\/div><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cet article sur la r\u00e9forme de l&rsquo;assiette de cotisations des ind\u00e9pendants vous a int\u00e9ress\u00e9 ? Dites-le nous dans les commentaires ci-apr\u00e8s. Retrouvez aussi nos autres articles sur les travailleurs ind\u00e9pendants sur le blog de Valoxy :<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/profession-liberale\/\">Les professions lib\u00e9rales<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/lassurance-chomage-des-independants\/\">L\u2019assurance ch\u00f4mage des ind\u00e9pendants<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/plan-de-soutien-aux-independants\/\">Plan de soutien aux ind\u00e9pendants<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/loi-de-finances-et-les-particuliers\/\">La loi de finances 2025 et les particuliers<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/loi-de-financement-de-la-securite-sociale-2025\/\"><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-reduction-des-cotisations-patronales\/\">La r\u00e9duction g\u00e9n\u00e9rale des cotisations patronales<\/a><\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La r\u00e9forme de l\u2019assiette de cotisations des ind\u00e9pendants (hors micro-entrepreneurs), pr\u00e9vue par la loi de financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale pour 2024 (LFSS), est entr\u00e9e en vigueur en Janvier 2025.&nbsp; Quelles cotisations sont concern\u00e9es ? 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