{"id":64635,"date":"2024-04-18T08:30:19","date_gmt":"2024-04-18T06:30:19","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=64635"},"modified":"2026-04-15T16:34:20","modified_gmt":"2026-04-15T14:34:20","slug":"la-declaration-de-revenus-en-2024","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-de-revenus-en-2024\/","title":{"rendered":"La d\u00e9claration de revenus en 2024"},"content":{"rendered":"<p>La d\u00e9claration de revenus en 2024 permet le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le contribuable. Cette ann\u00e9e, le service en ligne de d\u00e9claration des revenus de 2023 a ouvert<strong> le jeudi 11 Avril.<\/strong><\/p>\n<p>Quels changements interviennent sur la d\u00e9claration de revenus en 2024\u00a0 ? Bar\u00e8me, Plafonds, nouvelles r\u00e8gles, et exon\u00e9rations\u2026. Valoxy, cabinet d\u2019expertise comptable dans les Hauts-de-France, reprend dans cet article les principales modifications depuis l&rsquo;an dernier.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Date limite de d\u00e9claration<\/strong><\/h2>\n<p>La date limite de d\u00e9claration de revenus en 2024 s\u2019\u00e9tale, selon les d\u00e9partements, du 23 mai au 6 juin 2024 avant 23h59 (minuit) :<\/p>\n<ul>\n<li>23 Mai pour les d\u00e9partements 01 (Ain) \u00e0 19 (Corr\u00e8ze), et les non-r\u00e9sidents,<\/li>\n<li>30 Mai pour les d\u00e9partements 20 (Corse) \u00e0 54 (Meurthe-et-Moselle),<\/li>\n<li>6 Juin pour les autres d\u00e9partements, de 55 (Meuse) \u00e0 976 (Mayotte),<\/li>\n<\/ul>\n<p>La limite de d\u00e9p\u00f4t des\u00a0<strong>d\u00e9clarations papier<\/strong>\u00a0(n\u00b02042) au centre des Finances publiques est fix\u00e9e au lundi 20 mai \u00e0 minuit.\u00a0(Y compris pour les r\u00e9sidents fran\u00e7ais \u00e0 l\u2019\u00e9tranger). Seuls les contribuables qui ne disposent pas d\u2019Internet ou qui ne ma\u00eetrisent pas les outils informatiques peuvent remplir une d\u00e9claration\u00a0papier.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>T\u00e9l\u00e9transmission<\/strong><\/h2>\n<p>La d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu par \u201cEDI-IR\u201d (\u00c9change de Donn\u00e9es Informatis\u00e9 &#8211; Imp\u00f4t sur le Revenu) permet \u00e0 l\u2019expert-comptable de transmettre la d\u00e9claration d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu de son client depuis son cabinet d\u2019expertise comptable.<\/p>\n<p>Il s\u2019agit d\u2019une transmission \u00e9lectronique des d\u00e9clarations. La campagne EDI-IR 2024 d\u00e9butera le 22 avril 2024. La date limite de d\u00e9p\u00f4t des d\u00e9clarations est fix\u00e9e au jeudi 6 juin 2024.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Quels changements notables dans la d\u00e9claration de revenus en 2024 ?<\/strong><\/h2>\n<ul>\n<li>augmentation de 4,8 % du bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t (voir ci dessous),<\/li>\n<li>nouvelle r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t sur les dons pour la sauvegarde du patrimoine religieux des petites communes,<\/li>\n<li>possibilit\u00e9 de remplir une d\u00e9claration (simplifi\u00e9e) avec l\u2019appli mobile impots.gouv,<\/li>\n<li>option pour l\u2019imposition au bar\u00e8me des plus-values de cessions de crypto-actifs,<\/li>\n<li>indication de l\u2019adresse des enfants majeurs rattach\u00e9s au foyer. (quand leur adresse diff\u00e8re de celle des parents),<\/li>\n<li>d\u00e9blocage du compte fiscal sans se d\u00e9placer au centre des imp\u00f4ts. (gr\u00e2ce \u00e0 la r\u00e9ception d\u2019un code \u00e0 6 chiffres par courrier postal),<\/li>\n<li>signalement d\u2019un changement d\u2019adresse obligatoire,<\/li>\n<li>fin du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t pour abonnement \u00e0 la presse,<\/li>\n<li>prolongation de 18 mois suppl\u00e9mentaires du dispositif d&rsquo;exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu pour personnes qui louent ou sous-louent une ou plusieurs pi\u00e8ces de leur habitation principale.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>Modification du bar\u00e8me<\/strong><\/h4>\n<p>Les tranches de revenu imposable du bar\u00e8me progressif \u00e9voluent dans la d\u00e9claration des revenus en 2024. Ils tiennent compte de l\u2019inflation, \u00e0 hauteur de 4,8 %. La d\u00e9cote (pour les personnes les plus modestes, les plus de 65 ans, etc.) int\u00e8gre aussi l\u2019inflation.<\/p>\n<table width=\"368\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"265\">Tranche de revenu imposable<\/td>\n<td width=\"103\">Taux<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"265\">Inf\u00e9rieure \u00e0 11 294 \u20ac<\/td>\n<td width=\"103\">0\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"265\">de 11 295 \u00e0 28 797 \u20ac<\/td>\n<td width=\"103\">11\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"265\">de 28 798 \u00e0 82 341 \u20ac<\/td>\n<td width=\"103\">30\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"265\">de 82 342 \u00e0 177 106 \u20ac<\/td>\n<td width=\"103\">41\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"265\">Sup\u00e9rieure \u00e0 177 106 \u20ac<\/td>\n<td width=\"103\">45\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h4><strong>Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR)<\/strong><\/h4>\n<p>Cette taxe suppl\u00e9mentaire s\u2019ajoute \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu. Elle n\u2019a pas \u00e9volu\u00e9 cette ann\u00e9e. (Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/contribution-exceptionnelle-hauts-revenus\/\">La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus<\/a>)<\/p>\n<h4><strong>Le quotient familial et son plafonnement<\/strong><\/h4>\n<p><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quotient-familial\/\">Le quotient familial<\/a> <span style=\"font-size: revert; color: initial; font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, 'Segoe UI', Roboto, Oxygen-Sans, Ubuntu, Cantarell, 'Helvetica Neue', sans-serif;\">(voir notre article <\/span><a class=\"mkd-pt-link\" style=\"font-size: revert; font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, 'Segoe UI', Roboto, Oxygen-Sans, Ubuntu, Cantarell, 'Helvetica Neue', sans-serif;\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-de-revenus\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">La d\u00e9claration de revenus<\/a><span style=\"font-size: revert; color: initial; font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, 'Segoe UI', Roboto, Oxygen-Sans, Ubuntu, Cantarell, 'Helvetica Neue', sans-serif;\">) repr\u00e9sente un avantage fiscal. Celui-ci est plafonn\u00e9 au moment du calcul de l&rsquo;imp\u00f4t. Mis \u00e0 jour chaque ann\u00e9e par la loi de Finances, ce plafonnement limite l&rsquo;avantage de chaque demi-part. Ainsi, pour 2024 :<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>Le plafonnement de l\u2019avantage fiscal de chaque demi-part s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 759\u00a0\u20ac, et 879 \u20ac par quart de part.<\/li>\n<li>Le plafonnement de l\u2019avantage fiscal de chaque demi-part suppl\u00e9mentaire, pour les personnes vivant seules ayant \u00e9lev\u00e9 un enfant pendant au moins 5\u00a0ans, est de 1 050\u00a0\u20ac.<\/li>\n<li>L\u2019avantage au titre du premier enfant \u00e0 charge des c\u00e9libataires, divorc\u00e9s ou s\u00e9par\u00e9s vivant seuls, se limite \u00e0 4 149 \u20ac, et 5 476 \u20ac pour les personnes veuves avec au moins un enfant \u00e0 charge.<\/li>\n<li>Les pensions alimentaires d\u00e9ductibles vers\u00e9es aux enfants majeurs, se limitent \u00e0 6 674 \u20ac par enfant.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>Frais r\u00e9els, ou d\u00e9duction forfaitaire de 10% ?<\/strong><\/h4>\n<p>Il est primordial de choisir la bonne option. Voir le\u00a0<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/simulateur-bareme-kilometrique\">simulateur en ligne de l\u2019administration des imp\u00f4ts.<\/a><\/p>\n<h4><strong>D\u00e9cote d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h4>\n<p>Les contribuables faiblement impos\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une d\u00e9cote d\u2019imp\u00f4ts. Ce syst\u00e8me permet d\u2019all\u00e9ger de fa\u00e7on significative l\u2019entr\u00e9e dans l\u2019imp\u00f4t des m\u00e9nages aux revenus les plus modestes. Et parfois m\u00eame annule l\u2019imp\u00f4t lorsqu\u2019il ne d\u00e9passe pas un certain montant.<\/p>\n<p>En 2024, si l\u2019imp\u00f4t brut d\u00fb ne d\u00e9passe pas 1 929 \u20ac (c\u00e9libataires) ou 3 191 \u20ac (couples), l\u2019administration la retranche automatiquement de l\u2019imp\u00f4t. La d\u00e9cote \u00e9gale la diff\u00e9rence entre 873 \u20ac (c\u00e9libataires) ou 1 444 \u20ac (couples) et 45,25 % de l\u2019imp\u00f4t th\u00e9oriquement d\u00fb.<\/p>\n<h4><strong>Apprentis et \u00e9tudiants<\/strong><\/h4>\n<p>Rappel : les r\u00e9mun\u00e9rations des \u00e9tudiants ou apprentis b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu dans la limite de 20 815 \u20ac. Les salaires des \u201cjob \u00e9tudiants\u201d le sont dans la limite de 3 Smic mensuels (5 204 \u20ac).<\/p>\n<p><strong>Ainsi, en cas de rattachement au foyer fiscal de leurs parents, ceux-ci ne reporteront sur la d\u00e9claration du foyer que les montants d\u00e9passant ces plafonds.<\/strong>\u00a0Il faut donc bien choisir la fa\u00e7on de d\u00e9clarer ces revenus ! En effet, l\u2019imposition des revenus de l\u2019apprenti au-del\u00e0 de 20 815 \u20ac ne se fera pas au m\u00eame taux s\u2019il est rattach\u00e9 ou non \u00e0 la d\u00e9claration de ses parents. Mais son absence de rattachement leur fait perdre une part fiscale. Et la d\u00e9duction d\u2019une pension joue aussi dans le calcul.\u00a0<strong>Faire le bon choix dans sa d\u00e9claration de revenus en 2024 peut donc permettre un gain fiscal non n\u00e9gligeable !<\/strong><\/p>\n<h4><strong>Seniors (plus de 65 ans) et invalides<\/strong><\/h4>\n<p>Les personnes \u00e2g\u00e9es de plus de 65 ans au 31 d\u00e9cembre 2023 b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;un abattement sur les revenus qu&rsquo;ils ont per\u00e7us en 2023. Si le contribuable ou un seul des membres du couple soumis \u00e0 imposition commune est \u00e2g\u00e9 de plus de soixante-cinq ans, et pour un revenu net global :<\/p>\n<ul>\n<li>inf\u00e9rieur \u00e0 17 200 \u20ac, le montant de l&rsquo;abattement est de 2 746 \u20ac.<\/li>\n<li>compris entre 17 200 \u20ac et 27 670 \u20ac, l&rsquo;abattement s&rsquo;\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 373 \u20ac<\/li>\n<li>sup\u00e9rieur \u00e0 27 670 \u20ac, il n\u2019y a pas d\u2019abattement.<\/li>\n<\/ul>\n<p>L&rsquo;abattement est doubl\u00e9 pour un couple mari\u00e9 ou pacs\u00e9. L\u2019administration fiscale applique automatiquement l\u2019abattement. Le contribuable n\u2019a aucune d\u00e9marche \u00e0 effectuer.<\/p>\n<p>Des r\u00e8gles identiques s\u2019appliquent pour les invalides.<\/p>\n<ul>\n<li>pension militaire d&rsquo;incapacit\u00e9 d&rsquo;au moins 40 %,<\/li>\n<li>pension <a style=\"font-size: revert; font-weight: revert; font-family: -apple-system, BlinkMacSystemFont, 'Segoe UI', Roboto, Oxygen-Sans, Ubuntu, Cantarell, 'Helvetica Neue', sans-serif;\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quest-ce-que-linvalidite\/\">d&rsquo;invalidit\u00e9<\/a> pour accident du travail d&rsquo;au moins 40 %,<\/li>\n<li>titulaires d&rsquo;une carte \u00abmobilit\u00e9 inclusion\u00bb avec la mention \u00abinvalidit\u00e9\u00bb pour une incapacit\u00e9 d&rsquo;au moins 80 %.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>Crypto-investissements<\/strong><\/h4>\n<p>Les plus-values de cession d&rsquo;actifs num\u00e9riques (Bitcoin, etc.) supportaient jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent un taux forfaitaire de 12,8 %. Depuis le 1er Janvier 2023, les particuliers peuvent opter pour l&rsquo;application du bar\u00e8me progressif de l&rsquo;imp\u00f4t sur le revenu. (Voir notre article <a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/declarer-ses-cryptomonnaies\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">D\u00e9clarer ses cryptomonnaies<\/a>)<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Exon\u00e9rations, d\u00e9ductions et r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h2>\n<h4><strong>Les primes exceptionnelles nettes d\u2019imp\u00f4ts<\/strong><\/h4>\n<p>La \u201cprime de partage de la valeur\u201d (PPV)\u00a0<strong>est nette d\u2019imp\u00f4ts<\/strong>\u00a0\u00e0 hauteur de 3 000 \u20ac pour les salari\u00e9s qui ont per\u00e7u sur les 12 derniers mois une r\u00e9mun\u00e9ration inf\u00e9rieure \u00e0 3 fois le Smic. (Voir notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-prime-de-partage-de-la-valeur\/\">La Prime de Partage de la Valeur<\/a>).<\/p>\n<p>La d\u00e9fiscalisation est plafonn\u00e9e \u00e0 3 000 \u20ac. Cependant, cette limite atteint 6 000 \u20ac pour les entreprises ayant sign\u00e9 un accord d\u2019int\u00e9ressement. (ou de participation volontaire pour les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s).<\/p>\n<p>M\u00eame si la PPV est exon\u00e9r\u00e9e d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour le salari\u00e9, <strong>elle est n\u00e9anmoins incluse dans son revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence<\/strong>.<\/p>\n<h4><strong>Frais de t\u00e9l\u00e9travail : exon\u00e9ration dans la limite de 580\u00a0\u20ac\u00a0annuels<\/strong><\/h4>\n<p>Les montants vers\u00e9s par l\u2019employeur pour couvrir les frais suppl\u00e9mentaires engendr\u00e9s par le travail \u00e0 domicile (\u00e9lectricit\u00e9, chauffage, t\u00e9l\u00e9phone, internet, etc.) b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t\u00a0<strong>dans la limite de 580\u00a0\u20ac\u00a0par an<\/strong>. Au-del\u00e0 de ce montant, l\u2019exon\u00e9ration ne s\u2019accorde qu\u2019aux contribuables qui peuvent justifier que l\u2019allocation n\u2019a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e que pour couvrir des frais de t\u00e9l\u00e9travail \u00e0 domicile.<\/p>\n<p>Les salari\u00e9s qui optent pour la\u00a0<strong>d\u00e9duction des frais professionnels au r\u00e9el\u00a0<\/strong>peuvent \u00e9galement b\u00e9n\u00e9ficier de la d\u00e9duction des frais li\u00e9s au t\u00e9l\u00e9travail \u00e0 hauteur de 2,50 \u20ac par jour de t\u00e9l\u00e9travail, ou 13,75 \u20ac par semaine, ou 55,00 \u20ac par mois ou 580,00 \u20ac par an. Ils peuvent aussi choisir de d\u00e9duire les montants exacts (r\u00e9els) des frais engag\u00e9s en 2023 si c\u2019est plus avantageux. Retrouvez notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/frais-de-teletravail\/\">Prise en charge des frais de te\u0301le\u0301travail<\/a>.<\/p>\n<h4><strong>Pensions alimentaires<\/strong><\/h4>\n<p>Le conjoint peut d\u00e9duire la pension alimentaire qu\u2019il verse \u00e0 son ex-conjoint pour l\u2019entretien et l\u2019\u00e9ducation de ses enfants mineurs. En rubrique \u00ab\u00a0charges d\u00e9ductibles\u00a0\u00bb de la d\u00e9claration des revenus, indiquer le nom et l\u2019adresse du b\u00e9n\u00e9ficiaire de la pension alimentaire dans la case pr\u00e9vue \u00e0 cet effet. Il faut pour cela :<\/p>\n<ul>\n<li>\u00eatre impos\u00e9(e) s\u00e9par\u00e9ment de son ex-conjoint ;<\/li>\n<li>ne pas avoir la garde des enfants pour lesquels la pension est vers\u00e9e.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ce montant est plafonn\u00e9, sans justificatifs, \u00e0 3 968 \u20ac pour la d\u00e9claration 2024.<\/p>\n<p>Le conjoint qui a la garde de ses enfants mineurs et per\u00e7oit la pension la d\u00e9clare dans la rubrique \u00ab\u00a0pensions alimentaires per\u00e7ues\u00a0\u00bb.<\/p>\n<p>En cas de r\u00e9sidence altern\u00e9e des enfants, l&rsquo;enfant peut \u00eatre compt\u00e9 \u00e0 charge \u00e9gale par les deux parents (case H de la rubrique \u00ab\u00a0personnes \u00e0 charge\u00a0\u00bb de la d\u00e9claration de revenus). Chaque parent b\u00e9n\u00e9ficie alors d&rsquo;une majoration de part (0,25 ou 0,5 parts selon le nombre de personnes \u00e0 charge). Mais aucun des parents ne peut d\u00e9duire de pension alimentaire.<\/p>\n<h4><strong>Covoiturage<\/strong><\/h4>\n<p>Les frais de covoiturage pour les trajets domicile-travail peuvent d\u00e9sormais constituer des frais professionnels d\u00e9ductibles Il faut pour cela opter pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els. (Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/prime-de-covoiturage\/\">La prime de covoiturage<\/a>)<\/p>\n<h3><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Immobilier<\/strong><\/h3>\n<h4><strong>Meubl\u00e9s de tourisme<\/strong><\/h4>\n<p>La loi de finances pour 2024 rabote la fiscalit\u00e9 des loueurs en location meubl\u00e9e saisonni\u00e8re (les meubl\u00e9s de tourisme, dont les Airbnb). L\u2019abattement de 71 % passe \u00e0 30 %, comme celui des locations non-meubl\u00e9es, \u00e0 compter de l\u2019imposition des loyers de 2023. <strong>Cependant, le gouvernement, oppos\u00e9 \u00e0 cette r\u00e9forme, souhaite maintenir l\u2019avantage fiscal ant\u00e9rieur.<\/strong><\/p>\n<h4><strong>Location de pi\u00e8ces de l\u2019habitation principale<\/strong><\/h4>\n<p>Les particuliers qui louent ou sous-louent, en meubl\u00e9, une partie de leur r\u00e9sidence principale peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;une exon\u00e9ration d&rsquo;imp\u00f4t de ces revenus\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>lorsque les pi\u00e8ces lou\u00e9es ne constituent pas la r\u00e9sidence principale du locataire et que le montant ne d\u00e9passe pas 760 \u20ac TTC \/an,<\/li>\n<li>lorsque les pi\u00e8ces lou\u00e9es constituent la r\u00e9sidence principale du locataire ou du sous-locataire en meubl\u00e9 et que le prix en est \u201craisonnable\u201d. (Pour 2024, Il faudra attendre le printemps pour conna\u00eetre les montants applicables.)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Ce dispositif, applicable initialement jusqu\u2019au 15 Juillet 2024, est prolong\u00e9 de 18 mois.<\/p>\n<h4><strong>Hausse ponctuelle du d\u00e9ficit foncier <\/strong><\/h4>\n<p>Pour inciter \u00e0 la r\u00e9novation des logements \u00e9nergivores lou\u00e9s, la loi de finances rectificative de d\u00e9cembre\u00a02022 avait d\u00e9cid\u00e9 le <strong>doublement, \u00e0 21 400 \u20ac, du d\u00e9ficit foncier <\/strong>d\u00e9ductible du revenu global. Et ce, au titre des d\u00e9penses permettant au logement de se classer en A, B, C ou D. (Classes de performance \u00e9nerg\u00e9tique). Cette disposition concerne les devis accept\u00e9s \u00e0 compter du 5 Novembre 2022 et des d\u00e9penses pay\u00e9es entre le 1<sup>er<\/sup> janvier 2023 et le 31 d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n<p><strong>Attention cependant !<\/strong> Le d\u00e9ficit foncier permet d&rsquo;abaisser le montant de l&rsquo;imp\u00f4t en fonction de certaines d\u00e9penses de r\u00e9novation, d&rsquo;entretien et de gestion. Mais son \u00ab\u00a0doublement\u00a0\u00bb n&rsquo;est en principe pr\u00e9vu que pour deux ans. Sans ce doublement, les d\u00e9penses d\u00e9ductibles au del\u00e0 de 10 700 \u20ac (plafond normal) ne sont pas perdues, et sont m\u00eame reportables sur les revenus fonciers des 10 ann\u00e9es suivantes. Il faut donc \u00e9tudier la diff\u00e9rence entre l&rsquo;\u00e9conomie d&rsquo;IR d&rsquo;aujourd&rsquo;hui sur le TMI, et l&rsquo;\u00e9conomie de demain sur les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux (17,2%).<\/p>\n<div class=\"sc-nlqesd-4 eLwRUU\"><\/div>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h2>\n<p><strong>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u201cborne de recharge \u00e9lectrique\u201d (CIBRE)<\/strong><br \/>\n\u00c0 compter du 1er janvier 2024, le plafond du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t accord\u00e9 au titre des d\u00e9penses d\u2019acquisition et de pose de syst\u00e8mes de charge pour v\u00e9hicule \u00e9lectrique est port\u00e9 \u00e0 500 \u20ac. Cependant, les d\u00e9penses \u00e9ligibles ne concernent plus que les bornes de recharges \u00e9lectriques pilotables.<\/p>\n<p>Les contribuables ayant engag\u00e9 des d\u00e9penses avant cette date pour des bornes de recharge non pilotables resteront \u00e9ligibles au cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, sur demande, s\u2019ils justifient de l\u2019acceptation d\u2019un devis et du versement d\u2019un acompte entre le 1er janvier et le 31 d\u00e9cembre 2023. Condition\u00a0: les travaux doivent \u00eatre r\u00e9alis\u00e9s et factur\u00e9s avant le 31 d\u00e9cembre 2025.<\/p>\n<p>Le cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t est doubl\u00e9 pour un couple (mari\u00e9 ou pacs\u00e9) disposant de deux installations.<\/p>\n<p><strong>Le DEFI For\u00eat<\/strong><\/p>\n<p>La loi du 10 Juillet 2023 a r\u00e9am\u00e9nag\u00e9 le Dispositif d\u2019Encouragement Fiscal \u00e0 l\u2019Investissement en For\u00eat (DEFI For\u00eat). <strong>Les r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts prennent la forme de cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4ts<\/strong>, selon la nature des investissements. Leur taux passe de 18 \u00e0 25 % pour les d\u00e9penses pay\u00e9es depuis janvier 2023. Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/avantages-fiscaux-des-bois-et-forets\/\">Les avantages fiscaux des bois et for\u00eats<\/a>.<\/p>\n<p><strong>Aide \u00e0 la garde d\u2019enfants<\/strong><\/p>\n<p>Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t d&rsquo;aide \u00e0 la garde d&rsquo;enfants ne changent pas en 2024. Les montants restent de 50% dans la limite de 3 500 \u20ac par enfant et par an.<\/p>\n<p><strong>Formation des dirigeants de micro-entreprises<\/strong><\/p>\n<p>Le montant du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t en faveur de la formation des dirigeants de micro-entreprises avait \u00e9t\u00e9\u00a0<strong>doubl\u00e9<\/strong>\u00a0pour les heures de formation effectu\u00e9es entre le 1er\u00a0janvier et le 31 d\u00e9cembre 2022. Il revient \u201c\u00e0 la normale\u201d pour 2024, et \u00e9gale donc le \u00ab produit du nombre d\u2019heures pass\u00e9es par le chef d\u2019entreprise en formation par le taux horaire du salaire minimum de croissance \u00bb. (article 244 quater M du CGI)<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>R\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts<\/strong><\/h2>\n<p>La d\u00e9claration de revenus en 2024 fait toujours la part belle aux r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4ts.<\/p>\n<h4><strong>Dons aux \u0153uvres<\/strong><\/h4>\n<p>Le \u201cdispositif Coluche\u201d, qui permet de r\u00e9duire ses imp\u00f4ts de 75 % des montants vers\u00e9s \u00e0 des associations qui aident les personnes en difficult\u00e9,\u00a0a \u00e9t\u00e9 prorog\u00e9 de 4 ans, jusque fin 2026. Il est plafonn\u00e9 \u00e0 1000 \u20ac.<\/p>\n<p>Dans cette m\u00eame limite de 1 000 \u20ac, la Loi de Finances pour 2024 accorde une r\u00e9duction fiscale exceptionnelle de 75 % des dons effectu\u00e9s \u00e0 la Fondation du Patrimoine entre le 15 Septembre 2023 et le 31 D\u00e9cembre 2025 pour la sauvegarde du patrimoine religieux de petites communes.<\/p>\n<p>La r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t revient en 2024 \u00e0 66 %\u00a0pour les dons aux associations d\u2019aide aux victimes de violences conjugales.<\/p>\n<p>Au del\u00e0 des plafonds, l\u2019exc\u00e9dent ouvre droit \u00e0 la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t au taux habituel de 66 %. Et ce, dans la limite de 20 % du revenu imposable, comme peuvent en b\u00e9n\u00e9ficier les dons aux organismes d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral. (Fondation de France, Association pour la Recherche M\u00e9dicale, etc.).<\/p>\n<p>Lorsque le montant des dons d\u00e9passe la limite de 20 % du revenu imposable, l&rsquo;exc\u00e9dent est report\u00e9 sur les cinq ann\u00e9es suivantes et ouvre droit \u00e0 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t dans les m\u00eames conditions.<\/p>\n<p>Les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t au titre des diff\u00e9rents types de dons se cumulent sous certaines conditions.<\/p>\n<p>Le formulaire 2042 RICI sert \u00e0 indiquer les montants des dons. Le contribuable doit garder les re\u00e7us fiscaux envoy\u00e9s par les organismes. Ils pourront servir de pi\u00e8ces justificatives en cas de demande de l\u2019administration fiscale.<\/p>\n<h4><strong>Le dispositif \u201cIR-PME\u201d dans la d\u00e9claration de revenus en 2024<\/strong><\/h4>\n<p>Les contribuables qui ont investi en 2023 dans le capital d\u2019une PME b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 18\u00a0% de leurs versements.\u00a0Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/reduction-dimpots-ir-pme-pour-souscription-au-capital-dune-pme\/\">R\u00e9duction d\u2019imp\u00f4ts (IR-PME) pour souscription au capital d\u2019une PME<\/a>.<\/p>\n<p>En cas d\u2019investissement direct, la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t se calcule sur la base des versements effectu\u00e9s en 2023. (dans la limite de 50 000 \u20ac pour un c\u00e9libataire, et de 100 000 \u20ac pour les couples).<\/p>\n<p>En cas d\u2019investissement indirect, comme la souscription de parts d\u2019un\u00a0<strong>fonds d\u2019investissement<\/strong>\u00a0de type FCPI (fonds commun de placement dans l\u2019innovation) ou FIP (fonds d\u2019investissement de proximit\u00e9), la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t se calcule sur la base des\u00a0<strong>souscriptions de parts de FCPI et de FIP<\/strong>\u00a0effectu\u00e9es en 2023, retenues dans la limite de 12 000 \u20ac pour un c\u00e9libataire ou de 24 000 \u20ac pour un couple. De plus, le calcul ne prend en compte les versements qu\u2019\u00e0 hauteur du quota d\u2019investissement dans les PME que le fonds s\u2019engage \u00e0 atteindre.<\/p>\n<p>La condition est de conserver les actions ou parts sociales pendant au moins 5 ans, soit jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2028, sauf dans certains cas particuliers. (licenciement, d\u00e9c\u00e8s, invalidit\u00e9, etc.)<\/p>\n<p>Un taux major\u00e9 (25%) s\u2019appliquera \u00e0 nouveau pour les souscriptions r\u00e9alis\u00e9es \u00e0 partir du 12 mars 2024.<\/p>\n<h4><strong>\u201cPME JEI\u201d<\/strong><\/h4>\n<p>L&rsquo;\u00c9tat encourage les particuliers \u00e0 financer les entreprises innovantes. Le projet de loi de finances pour 2024 comporte une variante de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t pour souscription de parts de PME. Elle s\u2019appliquera \u00e0 la souscription au capital des <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/jeunes-entreprises-innovantes\/\">Jeunes Entreprises Innovantes (JEI)<\/a> entre le 1<sup>er<\/sup>\u00a0janvier 2024 et le 31\u00a0d\u00e9cembre 2028, et fera b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019un bonus fiscal de 30\u00a0% \u00e0 50\u00a0%.<\/p>\n<h4><strong>JEIC ou JEIR<\/strong><\/h4>\n<p>Le m\u00eame principe (r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 30\u00a0% ) sera retenu pour un investissement entre 2025 et 2028 dans les \u00ab\u00a0jeunes entreprises d\u2019innovation et de croissance\u00a0\u00bb (JEIC).<\/p>\n<p>Le taux de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t sera m\u00eame port\u00e9 \u00e0 50 % s\u2019il s\u2019agit d\u2019un investissement dans une JEIR. (\u00ab jeune entreprise d\u2019innovation de rupture \u00bb). Voir aussi notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/le-financement-de-linnovation\/\">Le financement de l\u2019innovation<\/a>.<\/p>\n<p><strong>Souscription au capital d\u2019entreprises \u201csolidaires\u201d<\/strong><br \/>\nLes contribuables qui investissent dans des entreprises \u201csolidaires\u201d b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une majoration temporaire (de 18 \u00e0 25%) du taux de la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2025 :<\/p>\n<ul>\n<li>pour la souscription au capital de \u201cfonci\u00e8res solidaires\u201d,<\/li>\n<li>et au capital d\u2019entreprises solidaires d\u2019utilit\u00e9 sociale. (R\u00e9duction \u00ab IR-PME-ESUS \u00bb)<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>Souscription au capital d\u2019entreprises du cin\u00e9ma<\/strong><\/h4>\n<p>La souscription \u00e0 des parts de Sofica (SOci\u00e9t\u00e9 de FInancement d\u2019oeuvres Cin\u00e9matographiques ou Audiovisuelles) donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t de 30 %, 36 % ou 48 %. Un double plafond limite cependant le montant pris en compte : 25% des revenus nets globaux du contribuables eux-m\u00eames plafonn\u00e9s \u00e0 18 000 \u20ac.<\/p>\n<h3><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Investissements locatifs<\/strong><\/h3>\n<p>(Voir notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/dispositifs-fiscaux-de-linvestissement-locatif\/\">Dispositifs fiscaux de l\u2019investissement locatif<\/a>)<\/p>\n<h4><strong>Le dispositif Cosse<\/strong><\/h4>\n<p>Rebaptis\u00e9 \u201cLouer Abordable\u201d ou \u201cLoc\u2019Avantages\u201d, ce dispositif vise \u00e0 encourager les propri\u00e9taires \u00e0 donner un bien en location -pendant au moins six ans &#8211; \u00e0 un prix mod\u00e9r\u00e9, voire tr\u00e8s bas. Dans le cadre d&rsquo;une convention conclue avec l&rsquo;Agence nationale de l&rsquo;habitat (Anah), et jusqu&rsquo;au 31\u00a0d\u00e9cembre 2024, le contribuable b\u00e9n\u00e9ficie d\u2019une <strong>r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t<\/strong> comprise entre 15 % et 35 % des loyers encaiss\u00e9s.\u00a0<em>\u00c0 compter des conventions sign\u00e9es \u00e0 partir de mars 2022, le dispositif donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, et non plus \u00e0 un abattement sur les revenus fonciers.<\/em><\/p>\n<h4><strong>Prolongation du dispositif Censi-Bouvard pour les investissements locatifs<\/strong><\/h4>\n<p>Le dispositif\u00a0<a href=\"https:\/\/www.lemonde.fr\/economie\/article\/2016\/10\/24\/defiscalisation-le-dispositif-pinel-prolonge-le-censi-bouvard-amenage_5019551_3234.html\">Censi Bouvard<\/a> aurait d\u00fb prendre fin au 31 d\u00e9cembre 2021. Il se prolonge finalement jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2024. Il permet de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 11% sur le prix d\u2019achat du logement. (retenu dans une limite globale de 300 000 euros par an). Lorsque le montant de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t d\u00e9passe le montant d&rsquo;imp\u00f4t \u00e0 payer, celle-ci peut se <strong>reporter 6 ans.<\/strong><\/p>\n<h4><strong>R\u00e9ductions Pinel<\/strong><\/h4>\n<p>L&rsquo;achat d&rsquo;un logement neuf destin\u00e9 \u00e0 la location nue donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t :<\/p>\n<ul>\n<li>de 9\u00a0% du prix d&rsquo;achat du bien pour une dur\u00e9e de location de six ans (contre 10,5\u00a0% en\u00a02023),<\/li>\n<li>de 12\u00a0% pour une dur\u00e9e de location de neuf ans (15\u00a0% en 2023)<\/li>\n<li>et de 14\u00a0% pour une dur\u00e9e de location de douze ans (17,5\u00a0% en\u00a02023).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Outre-mer, la r\u00e9duction passe de 21,5 % \u00e0 20 % pour un engagement de location de 6 ans, de 26 % \u00e0 23 % pour un engagement de 9 ans, et de 28,5 % \u00e0 25 % pour un engagement de 12 ans. Le dispositif Pinel Outre-Mer dispara\u00eetra d\u00e9finitivement fin 2024.<\/p>\n<p>La r\u00e9gionalisation du dispositif de d\u00e9fiscalisation Pinel en Bretagne (formulaire 2041PB, \u201cPinel breton\u201d) devait prendre fin en 31 d\u00e9cembre 2021. La r\u00e9duction, comme l\u2019exp\u00e9rimentation, et le dispositif Pinel de base, se prolongent jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2024. (Voir notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/dispositifs-fiscaux-de-linvestissement-locatif\/\">Dispositifs fiscaux de l\u2019investissement locatif<\/a>)<\/p>\n<p>En revanche, le \u201cPinel+\u201d (aussi appel\u00e9 \u00ab\u00a0super-Pinel\u00a0\u00bb), conserve le b\u00e9n\u00e9fice des taux de r\u00e9duction de 12\u00a0%, 18\u00a0% ou 21\u00a0%. Ces taux sont de 23\u00a0%, 29\u00a0% ou 32\u00a0% Outre-mer. Le montant du prix d\u2019achat est cependant plafonn\u00e9 \u00e0 300.000\u00a0\u20ac et varie en fonction de l\u2019engagement de location sur six, neuf ou douze ans.<\/p>\n<h4><strong>Denormandie<\/strong><\/h4>\n<p>Le dispositif Denormandie fonctionne sur le m\u00eame principe. Et ce, pour l&rsquo;investissement dans l&rsquo;achat d&rsquo;un logement ancien dans lequel les travaux de r\u00e9habilitation doivent repr\u00e9senter au moins 25 % du prix global. Pr\u00e9vu pour dispara\u00eetre fin 2023, il est prolong\u00e9 jusqu\u2019\u00e0 fin 2026.<\/p>\n<h4><strong>Malraux<\/strong><\/h4>\n<p>La Loi de Finances pour 2024 a prorog\u00e9 au 31 d\u00e9cembre 2024 la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t dite \u00ab Malraux \u00bb. Elle est de 22 % ou 30 % du co\u00fbt de l&rsquo;op\u00e9ration selon la situation de l&rsquo;immeuble. Les d\u00e9penses \u00e9ligibles ne peuvent exc\u00e9der 400.000 \u20ac sur quatre ans \u00e0 compter de la date du permis de construire, plafonn\u00e9es annuellement \u00e0 100.000 \u20ac.<\/p>\n<p>La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t Malraux n&rsquo;entre plus dans la prise en compte du plafonnement global des avantages fiscaux de 10.000 \u20ac.<\/p>\n<p><strong>L\u2019administration fiscale met \u00e0 disposition <a href=\"https:\/\/simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr\/calcul_impot\/2024\/index.htm\">un simulateur<\/a> en ligne pour estimer le montant des imp\u00f4ts.<\/strong><\/p>\n<p>Cet article sur la d\u00e9claration de revenus en 2024 vous a int\u00e9ress\u00e9 ? Dites-le nous dans les commentaires ci-apr\u00e8s ! Retrouvez \u00e9galement nos autres articles sur le blog de Valoxy :<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/limpot-sur-la-fortune-immobiliere-ifi\/\">L\u2019imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI)<\/a><\/li>\n<li><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/tt-la-declaration-de-revenus-des-particuliers-en-2023\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">La d\u00e9claration de revenus en 2023<\/a><\/li>\n<li><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/dette-immobiliere\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">Dette immobili\u00e8re et IFI<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/solidarite-fiscale\/\">Imp\u00f4t sur le revenu : c\u2019est quoi la solidarit\u00e9 fiscale ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-doccupation-des-logements\/\">La d\u00e9claration d\u2019occupation des logements<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La d\u00e9claration de revenus en 2024 permet le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le contribuable. 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