{"id":63185,"date":"2023-04-27T08:30:23","date_gmt":"2023-04-27T06:30:23","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=63185"},"modified":"2026-04-13T16:58:37","modified_gmt":"2026-04-13T14:58:37","slug":"tt-la-declaration-de-revenus-des-particuliers-en-2023","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/tt-la-declaration-de-revenus-des-particuliers-en-2023\/","title":{"rendered":"La d\u00e9claration de revenus en 2023"},"content":{"rendered":"<p>La d\u00e9claration des revenus permet le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le contribuable. Ces imp\u00f4ts servent au fonctionnement de l\u2019\u00c9tat, et financent l\u2019enseignement et la recherche, la justice, la sant\u00e9, la protection sociale, la culture, etc. La d\u00e9claration sert aussi \u00e0 calculer le taux\u00a0 de pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source, et le revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence.<\/p>\n<p>Le service des d\u00e9claration en ligne des revenus de 2022 a ouvert depuis le 13 avril. Quelles sont les nouveaut\u00e9s ? Valoxy, cabinet d\u2019expertise comptable dans les Hauts-de-France, fait le point sur les modifications apport\u00e9es en 2023 pour le contribuable dans sa d\u00e9claration de revenus.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Qui paye l\u2019imp\u00f4t sur le revenu ?<\/strong><\/h2>\n<p>Toutes les personnes dont le domicile fiscal se situe en <strong>France<\/strong>\u00a0sont imposables sur leurs\u00a0<strong>revenus. Et ce, qu&rsquo;il s&rsquo;agisse de revenus <\/strong>d\u2019origine fran\u00e7aise et \u00e9trang\u00e8re.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Comment d\u00e9clarer ?<\/strong><\/h2>\n<p>Tous les contribuables qui disposent d\u2019un acc\u00e8s \u00e0 internet doivent remplir leur d\u00e9claration de revenus en ligne. (sur le site <a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/portail\/particulier\">impots.gouv.fr<\/a>.)<\/p>\n<p>La d\u00e9claration d&rsquo;ensemble des revenus (n\u00b02042) contient les informations les plus courantes. (traitements et salaires, revenus de capitaux mobiliers, situation familiale\u2026.). Elle ne permet pas de d\u00e9clarer tous les revenus imposables, ni toutes les charges d\u00e9ductibles et les r\u00e9ductions d&rsquo;imp\u00f4t. Dans certains cas, il faudra lui adjoindre une, ou plusieurs, d\u00e9claration(s) compl\u00e9mentaire(s) :<\/p>\n<ul>\n<li>2042 C PRO pour les revenus des professions lib\u00e9rales,<\/li>\n<li>2042 RICI pour certains cr\u00e9dits et r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t,<\/li>\n<li>2044 ou 2044 SPE pour les revenus fonciers,<\/li>\n<li>2042-IOM pour la d\u00e9claration des investissements en outre-mer,<\/li>\n<li>2074 pour les plus-values sur valeurs mobili\u00e8res,<\/li>\n<li>2047 pour les revenus per\u00e7us \u00e0 l\u2019\u00e9tranger,<\/li>\n<li>etc.<\/li>\n<\/ul>\n<p>(voir aussi notre article <a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/comment-declarer-ses-cryptomonnaies\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">Comment d\u00e9clarer ses cryptomonnaies ?<\/a>)<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Date limite de d\u00e9claration<\/strong><\/h2>\n<p>Elle s\u2019\u00e9tale, selon les d\u00e9partements, entre le 25 mai et le 8 juin 2023 \u00e0 minuit :<\/p>\n<ul>\n<li>25 Mai pour les d\u00e9partements 01 (Ain) \u00e0 19 (Corr\u00e8ze), et les non-r\u00e9sidents,<\/li>\n<li>1er Juin pour les d\u00e9partements 20 (Corse) \u00e0 54 (Meurthe-et-Moselle),<\/li>\n<li>8 Juin pour les autres d\u00e9partements, de 55 (Meuse) \u00e0 976 (Mayotte),<\/li>\n<\/ul>\n<p>La limite de d\u00e9p\u00f4t des <strong>d\u00e9clarations papier<\/strong> au centre des Finances publiques est fix\u00e9e au 22 mai \u00e0 minuit.\u00a0Seuls les contribuables qui ne disposent pas d\u2019Internet ou qui ne ma\u00eetrisent pas les outils informatiques peuvent remplir une d\u00e9claration\u00a0papier.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Simplification<\/strong><\/h2>\n<p class=\"mkd-pt-two-title\"><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-de-revenus\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">La d\u00e9claration de revenus<\/a>\u00a0simplifi\u00e9e, pr\u00e9-remplie, contient les informations d\u00e9j\u00e0 connues par l\u2019administration. Les contribuables concern\u00e9s re\u00e7oivent un email du Minist\u00e8re des Finances les invitant \u00e0 les v\u00e9rifier. Ainsi de l\u2019adresse, du salaire, mais aussi de la date de naissance, de la pension alimentaire, du revenu foncier, etc. Il est indispensable de les v\u00e9rifier.<\/p>\n<p>L\u2019application mobile du Minist\u00e8re permet aussi de :<\/p>\n<ul>\n<li>visualiser les documents (d\u00e9claration de revenus, avis d\u2019imposition, taxes fonci\u00e8res et taxe d\u2019habitation, etc.),<\/li>\n<li>payer l\u2019imp\u00f4t,<\/li>\n<li>mettre \u00e0 jour les donn\u00e9es personnelles (adresse courriel, t\u00e9l\u00e9phone, mot de passe, etc.).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Contribution \u00e0 l\u2019audiovisuel public<\/strong><\/p>\n<p>La contribution \u00e0 l\u2019audiovisuel public (ex-redevance t\u00e9l\u00e9visuelle) a \u00e9t\u00e9 supprim\u00e9e en 2022. Cette ann\u00e9e, il n\u2019y a donc plus de case \u201c\u00d8RA\u201d, qui servait \u00e0 indiquer la non possession d\u2019un poste de t\u00e9l\u00e9vision.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Les informations de la d\u00e9claration de revenus<\/strong><\/h2>\n<p><strong>Information du taux moyen et du taux marginal<\/strong><\/p>\n<p>L\u2019avis d\u2019imposition indiquera dor\u00e9navant le taux moyen et le taux marginal d\u2019imposition. En effet, le \u00ab\u00a0taux de pr\u00e9l\u00e8vement\u00a0\u00bb \u00e0 la source, qui appara\u00eet sur l\u2019avis d\u2019imposition, ne refl\u00e8te pas la pression fiscale r\u00e9elle. Il ne prend en effet pas en compte l&rsquo;imposition de certains revenus.<\/p>\n<p><strong>Le taux moyen d\u2019imposition<\/strong> correspond au taux effectif auquel les revenus sont tax\u00e9s. Il se calcule en divisant l\u2019imp\u00f4t \u00e0 payer par les revenus nets imposables. Il indique ainsi la part que repr\u00e9sente l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p><strong>Le taux marginal d\u2019imposition<\/strong> correspond \u00e0 la derni\u00e8re tranche du bar\u00e8me \u00e0 laquelle sont impos\u00e9s les revenus du contribuable. Il permet de mesurer le co\u00fbt fiscal d\u2019une augmentation de revenu, et d\u2019anticiper l\u2019entr\u00e9e dans une tranche d\u2019imposition plus \u00e9lev\u00e9e.<\/p>\n<h4><strong>Pr\u00e9l\u00e8vement \u00e0 la source<\/strong><\/h4>\n<p>En cas de diminution de revenus, le contribuable peut maintenant demander une baisse de 5% du pr\u00e9l\u00e8vement &#8211; et non plus de 10 % &#8211; pour moduler le taux de fa\u00e7on plus souple.<\/p>\n<h4><strong>Rappel de l\u2019obligation de d\u00e9claration des coordonn\u00e9es bancaires <\/strong><\/h4>\n<p>Bien qu\u2019elle connaisse d\u00e9j\u00e0 cette information dans la grande majorit\u00e9 des cas, l\u2019administration fiscale rappelle l\u2019obligation de communication des coordonn\u00e9es bancaires manquantes ou erron\u00e9es. De plus, cette ann\u00e9e, la d\u00e9marche de validation ou de modification de ces coordonn\u00e9es est s\u00e9curis\u00e9e. Les contribuables effectuant leur d\u00e9claration de revenus en ligne doivent, avant de d\u00e9buter, renseigner ou valider leur num\u00e9ro de t\u00e9l\u00e9phone portable. (rubrique \u00ab Mon profil \u00bb de l\u2019espace particulier sur <a href=\"http:\/\/impots.gouv.fr\">impots.gouv.fr<\/a>). Le fisc l&rsquo;utilisera pour l\u2019envoi d\u2019un mot de passe \u00e0 usage unique par SMS, afin de valider un changement de coordonn\u00e9es bancaires.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Quels sont les changements notables intervenus en 2023 dans le d\u00e9claration de revenus ?<\/strong><\/h2>\n<ul>\n<li><em>augmentation importante du bar\u00e8me de l\u2019imp\u00f4t, du <\/em><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/le-bareme-kilometrique-2023\/\"><em>bar\u00e8me kilom\u00e9<\/em><em>trique<\/em><\/a><em>, du plafond des d\u00e9penses pour frais de garde des jeunes enfants, et du plafond de d\u00e9fiscalisation des heures suppl\u00e9mentaires,<\/em><\/li>\n<li><em>prise en compte des frais de covoiturage dans les frais r\u00e9els,<\/em><\/li>\n<li><em>assouplissement de l\u2019octroi d\u2019une demi part suppl\u00e9mentaire pour les veuves d\u2019anciens combattants,<\/em><\/li>\n<li><em>doublement du plafond de d\u00e9penses du cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t formation des dirigeants de micro-entreprises,<\/em><\/li>\n<li><em>extension &#8211; sous conditions &#8211; de la r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t au taux de 66 % pour les dons \u00e0 des syndicats mixtes de gestion foresti\u00e8re et aux groupements syndicaux forestiers,\u00a0<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>Modification du bar\u00e8me<\/strong><\/h4>\n<p>Les tranches de revenu imposable du bar\u00e8me progressif \u00e9voluent en 2023 et tiennent compte de l\u2019inflation, \u00e0 hauteur de 5,4 %.<\/p>\n<table width=\"358\">\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"266\">Tranche de revenu imposable<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"92\">Taux<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"266\">Inf\u00e9rieure \u00e0 10 777 \u20ac<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"92\">0\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"266\">de 10 778 \u00e0 27 478 \u20ac<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"92\">11\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"266\">de 27 479 \u00e0 78 570 \u20ac<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"92\">30\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"266\">de 78 571 \u00e0 168 994 \u20ac<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"92\">41\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"266\">Sup\u00e9rieure \u00e0 168 994 \u20ac<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" width=\"92\">45\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h4><strong>Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus<\/strong><\/h4>\n<p>Cette taxe suppl\u00e9mentaire s\u2019ajoute \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<p>Pour une personne seule (c\u00e9libataire, veuf, s\u00e9par\u00e9 ou divorc\u00e9), elle s\u2019\u00e9l\u00e8ve ainsi \u00e0 3 % de la fraction de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence compris entre 250 000 et 500 000 \u20ac, et \u00e0 4 % au del\u00e0.<\/p>\n<p>Pour un couple (mari\u00e9 ou engag\u00e9 dans un PaCS) soumis \u00e0 imposition commune, le taux est de 3 % de la fraction de revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence compris entre 500 001 et 1 000 000 \u20ac, et \u00e0 4 % au del\u00e0.<\/p>\n<p>Ces seuils d&rsquo;imposition n&rsquo;augmentent pas en cas de personne \u00e0 charge. (Voir notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/contribution-exceptionnelle-hauts-revenus\/\">La contribution exceptionnelle sur les hauts revenus<\/a>)<\/p>\n<h4><strong>Hausse du plafonnement du quotient familial<\/strong><\/h4>\n<p>Le plafonnement du <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quotient-familial\/\">quotient familial<\/a> limite l\u2019avantage fiscal li\u00e9 au nombre de parts d\u2019un foyer. Ainsi, pour 2023 :<\/p>\n<ul>\n<li>Le plafonnement de l\u2019avantage fiscal de chaque demi-part s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 1 678\u00a0\u20ac.<\/li>\n<li>Le plafonnement de l\u2019avantage fiscal de chaque demi-part suppl\u00e9mentaire, pour les personnes vivant seules ayant \u00e9lev\u00e9 un enfant pendant au moins 5\u00a0ans, est de 1 002\u00a0\u20ac.<\/li>\n<li>L\u2019avantage au titre du premier enfant \u00e0 charge des c\u00e9libataires, divorc\u00e9s ou s\u00e9par\u00e9s vivant seuls, est limit\u00e9 \u00e0 3 959\u00a0\u20ac, et 5 224\u00a0\u20ac pour les personnes veuves avec au moins un enfant \u00e0 charge.<\/li>\n<li>Les pensions alimentaires d\u00e9ductibles vers\u00e9es aux enfants majeurs, sont limit\u00e9es \u00e0 6 368 \u20ac par enfant.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>D\u00e9cote d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h4>\n<p>Les contribuables faiblement impos\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une d\u00e9cote d\u2019imp\u00f4ts. Si l\u2019imp\u00f4t brut d\u00fb ne d\u00e9passe pas 1 841 \u20ac (c\u00e9libataires) ou 3 045 \u20ac (couples), la d\u00e9cote \u00e9gale la diff\u00e9rence entre 833 \u20ac (c\u00e9libataires) ou 1 378 \u20ac (couples) et 45,25 % de l\u2019imp\u00f4t brut.<\/p>\n<h4><strong>Apprentis et \u00e9tudiants<\/strong><\/h4>\n<p>Rappel : les r\u00e9mun\u00e9rations des \u00e9tudiants ou apprentis sont exon\u00e9r\u00e9es d\u2019imp\u00f4t sur le revenu dans la limite de 19 744 \u20ac. Les salaires des \u201cjob \u00e9tudiants\u201d le sont dans la limite de 3 Smic mensuels (4 936 \u20ac).<\/p>\n<p><strong>Cependant, et m\u00eame s\u2019ils sont rattach\u00e9s au foyer fiscal de leurs parents, ils doivent d\u00e9clarer l\u2019int\u00e9gralit\u00e9 de leurs revenus.<\/strong> Aussi convient-il de bien choisir la fa\u00e7on de d\u00e9clarer ses imp\u00f4ts ! En effet, l\u2019imposition des revenus de l\u2019apprenti au-del\u00e0 de 19 744 \u20ac ne se fera pas au m\u00eame taux s\u2019il est rattach\u00e9 ou non \u00e0 la d\u00e9claration de ses parents. Mais son absence de rattachement leur fait perdre une part fiscale. Et la d\u00e9duction d\u2019une pension joue aussi dans le calcul. <strong>Faire le bon choix peut donc permettre un gain fiscal non n\u00e9gligeable !<\/strong><\/p>\n<h4><strong>Demi part suppl\u00e9mentaire pour les veufs et veuves d\u2019anciens combattants<\/strong><\/h4>\n<p>Un ancien combattant (ou veuf\/veuve d&rsquo;ancien combattant) de plus de 74 ans au 31 d\u00e9cembre de l&rsquo;ann\u00e9e d\u2019imposition b\u00e9n\u00e9ficie d&rsquo;avantages fiscaux. Notamment une majoration du nombre de parts.<\/p>\n<p>\u00c0 compter de l\u2019imposition des revenus de 2022, les veufs ou veuves d&rsquo;anciens combattants qui ont plus de 74 ans au 31 d\u00e9cembre, dont le conjoint d\u00e9c\u00e9d\u00e9 b\u00e9n\u00e9ficiait de la retraite de combattant mais n\u2019avait pas les conditions d\u2019\u00e2ge pour la demi-part suppl\u00e9mentaire, peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une demi-part suppl\u00e9mentaire\u00a0 quel que soit l\u2019\u00e2ge du d\u00e9funt. <strong>L&rsquo;avantage fiscal<\/strong> attach\u00e9 \u00e0 la demi-part suppl\u00e9mentaire est limit\u00e9 \u00e0 1 678 \u20ac pour 2022.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Exon\u00e9rations et r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h2>\n<h4><strong>Frais de t\u00e9l\u00e9travail : exon\u00e9ration dans la limite de 580\u00a0\u20ac\u00a0annuels<\/strong><\/h4>\n<p>Les montants vers\u00e9s par l\u2019employeur pour couvrir les frais suppl\u00e9mentaires engendr\u00e9s par le travail \u00e0 domicile (\u00e9lectricit\u00e9, chauffage, t\u00e9l\u00e9phone, internet, etc.) b\u00e9n\u00e9ficient d&rsquo;une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t <strong>dans la limite de 580\u00a0\u20ac\u00a0par an<\/strong>. Au-del\u00e0 de ce montant, l\u2019exon\u00e9ration ne s&rsquo;accorde qu\u2019aux contribuables qui peuvent justifier que l\u2019allocation n\u2019a \u00e9t\u00e9 utilis\u00e9e que pour couvrir des frais de t\u00e9l\u00e9travail \u00e0 domicile.<\/p>\n<p>Les salari\u00e9s qui optent pour la\u00a0<strong>d\u00e9duction des frais professionnels au r\u00e9el\u00a0<\/strong>peuvent \u00e9galement b\u00e9n\u00e9ficier de la d\u00e9duction des frais li\u00e9s au t\u00e9l\u00e9travail \u00e0 hauteur de 2,50 \u20ac par jour de t\u00e9l\u00e9travail, ou 13,75 \u20ac par semaine, ou 55,00 \u20ac par mois ou 580,00 \u20ac par an. Ils peuvent aussi choisir de d\u00e9duire les montants exacts des frais engag\u00e9s en 2022 si c\u2019est plus avantageux. Retrouvez notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/frais-de-teletravail\/\">Prise en charge des frais de te\u0301le\u0301travail<\/a>.<\/p>\n<h4><strong>Frais r\u00e9els, ou d\u00e9duction forfaitaire de 10% ?<\/strong><\/h4>\n<p>Compte tenu de la revalorisation importante du <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/le-bareme-kilometrique-2023\/\">bar\u00e8me kilome\u0301trique 2023<\/a>, il est primordial de se poser la question, et de choisir la bonne option ! Voir le\u00a0<a href=\"https:\/\/www.impots.gouv.fr\/simulateur-bareme-kilometrique\">simulateur en ligne de l\u2019administration des imp\u00f4ts !<\/a><\/p>\n<h4><strong>Covoiturage<\/strong><\/h4>\n<p>Afin d\u2019inciter encore plus au covoiturage, les frais de covoiturage pour les trajets domicile-travail peuvent d\u00e9sormais constituer des frais professionnels d\u00e9ductibles,\u00a0\u00e0 condition d&rsquo;opter pour la d\u00e9duction des frais r\u00e9els. (Voir notre article <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/prime-de-covoiturage\/\">La prime de covoiturage<\/a>)<\/p>\n<h4><strong>Dons aux \u0153uvres<\/strong><\/h4>\n<p>Rel\u00e8vement du plafond du \u201cdispositif Coluche\u201d pour deux ann\u00e9es suppl\u00e9mentaires, en 2022 et 2023. Il permet de d\u00e9duire des imp\u00f4ts 75 % des montants vers\u00e9s \u00e0 des associations comme les \u201cRestos du c\u0153ur\u201d ou \u201cLa Croix Rouge\u201d, \u00e0 destination de personnes en difficult\u00e9,\u00a0<strong>pour les dons allant jusque 1\u00a0000\u00a0\u20ac<\/strong>. Il s\u2019agit notamment des dons pour :<\/p>\n<ul>\n<li>l\u2019aide alimentaire ou la fourniture gratuite de repas,<\/li>\n<li>l\u2019aide au logement des personnes d\u00e9favoris\u00e9es,<\/li>\n<li>la fourniture gratuite de soins.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t reste aussi de 75 %\u00a0pour les dons aux associations d\u2019aide aux victimes de violences conjugales.<\/p>\n<p>Au del\u00e0 de 1 000 euros, l\u2019exc\u00e9dent ouvre droit \u00e0 la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t au taux habituel de 66 %, dans la limite de 20 % du revenu imposable, comme peuvent en b\u00e9n\u00e9ficier les dons aux organismes d\u2019int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral (Fondation de France, Association pour la Recherche M\u00e9dicale, etc.).<\/p>\n<p>Quant aux dons effectu\u00e9s au profit des associations religieuses jusqu\u2019au 31 D\u00e9cembre 2022, ils\u00a0ouvrent droit \u00e0 la r\u00e9duction au taux de 75 % (au lieu des 66 % habituels) dans la limite de 562 \u20ac de versements.<\/p>\n<p class=\"p1\">La r\u00e9duction d&rsquo;imp\u00f4t au taux de 66 % pour les dons \u00e0 des organismes d&rsquo;int\u00e9r\u00eat g\u00e9n\u00e9ral est \u00e9tendue aux syndicats mixtes de gestion foresti\u00e8re et aux groupements syndicaux forestiers, lorsque les sommes sont destin\u00e9es \u00e0 l&rsquo;entretien, \u00e0 la restauration ou \u00e0 l&rsquo;acquisition de domaines forestiers b\u00e9n\u00e9ficiant de certificats de gestion durable.<\/p>\n<p>Le formulaire 2042 RICI sert \u00e0 indiquer les montants des dons. Le contribuable doit garder les re\u00e7us fiscaux envoy\u00e9s par les organismes. Ils pourront servir de pi\u00e8ces justificatives en cas de demande de l\u2019administration fiscale.<\/p>\n<h4><strong>Investissements dans les PME (dispositif IR-PME)<\/strong><\/h4>\n<p>Les contribuables qui investissent dans le capital d\u2019une PME b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t de 18\u00a0% de leurs versements.\u00a0<strong>Cette r\u00e9duction est\u00a0port\u00e9e\u00a0\u00e0 25\u00a0% pour les versements effectu\u00e9s entre le 18 mars et le 31\u00a0d\u00e9cembre 2022.<\/strong><\/p>\n<p>En cas d\u2019investissement direct, la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t se calcule sur la base des versements effectu\u00e9s en 2022, dans la limite de 50 000 \u20ac pour un c\u00e9libataire, et de 100 000 \u20ac pour les couples.<\/p>\n<p>En cas d\u2019investissement indirect, comme la souscription de parts d\u2019un\u00a0<strong>fonds d\u2019investissement<\/strong>\u00a0de type FCPI (fonds commun de placement dans l\u2019innovation) ou FIP (fonds d\u2019investissement de proximit\u00e9), la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t se calcule sur la base des\u00a0<strong>souscriptions de parts de FCPI et de FIP<\/strong>\u00a0effectu\u00e9es en 2022, retenues dans la limite de 12 000 \u20ac pour un c\u00e9libataire ou de 24 000 \u20ac pour un couple. De plus, le calcul ne prend en compte les versements qu\u2019\u00e0 hauteur du quota d\u2019investissement dans les PME que le fonds s\u2019engage \u00e0 atteindre.<\/p>\n<p>Attention, le fisc peut remettre en cause la r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t si le contribuable ne conserve pas les actions ou parts sociales pendant au moins 5 ans, soit jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2027. Le contribuable devra rembourser les r\u00e9ductions obtenues, sauf si la cession anticip\u00e9e des titres correspond \u00e0 certains \u00e9v\u00e9nements (licenciement, d\u00e9c\u00e8s, invalidit\u00e9, etc.).<\/p>\n<h4><strong>Les primes exceptionnelles nettes d\u2019imp\u00f4ts<\/strong><\/h4>\n<p>La \u201cprime de partage de la valeur\u201d (PPV)\u00a0<strong>est nette d\u2019imp\u00f4ts<\/strong>\u00a0\u00e0 hauteur de 3 000 \u20ac pour les salari\u00e9s qui ont per\u00e7u sur les 12 derniers mois une r\u00e9mun\u00e9ration inf\u00e9rieure \u00e0 3 fois le Smic. (Voir notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-prime-de-partage-de-la-valeur\/\">La Prime de Partage de la Valeur<\/a>).<\/p>\n<p>La d\u00e9fiscalisation est plafonn\u00e9e \u00e0 3 000 \u20ac, mais cette limite est port\u00e9e \u00e0 6 000 \u20ac pour\u00a0les entreprises ayant sign\u00e9 un accord d\u2019int\u00e9ressement. (ou de participation volontaire pour les entreprises de moins de 50 salari\u00e9s).<\/p>\n<p>Attention, en 2022 et 2023, la PPV est exon\u00e9r\u00e9e d\u2019imp\u00f4t sur le revenu pour le salari\u00e9. <strong>Elle est n\u00e9anmoins incluse dans son revenu fiscal de r\u00e9f\u00e9rence<\/strong>. A partir de 2024, l\u2019exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t devrait dispara\u00eetre.<\/p>\n<h4><strong>Exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t sur les RTT rachet\u00e9s<\/strong><\/h4>\n<p>En cas de rachat des RTT 2022 non pris en accord avec l\u2019employeur, ces jours seront r\u00e9mun\u00e9r\u00e9s comme des heures suppl\u00e9mentaires, et exon\u00e9r\u00e9s d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<h4><strong>All\u00e8gement d\u2019imp\u00f4t sur les heures suppl\u00e9mentaires<\/strong><\/h4>\n<p>Le montant plafonn\u00e9 des heures suppl\u00e9mentaires exon\u00e9r\u00e9 est de 7 500 \u20ac pour l\u2019ann\u00e9e 2022. Attention, le montant de ce plafond inclut la r\u00e9mun\u00e9ration des jours de RTT non pris avec accord de l\u2019employeur.<\/p>\n<h4><strong>Pourboires des salari\u00e9s de l\u2019h\u00f4tellerie-restauration<\/strong><\/h4>\n<p>Les salari\u00e9s en contact avec la client\u00e8le, dont la r\u00e9mun\u00e9ration mensuelle ne d\u00e9passe pas 1,6 SMIC peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une exon\u00e9ration d\u2019imp\u00f4t sur le revenu des pourboires qu\u2019ils ont per\u00e7us en 2022. Ils n\u2019ont donc pas obligation de d\u00e9clarer les montants correspondants.<\/p>\n<p>Il peut s\u2019agir d\u2019un pourboire per\u00e7u directement par le salari\u00e9 ou revers\u00e9 par l\u2019employeur.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>Cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/strong><\/h2>\n<h4><strong>Installation d\u2019une borne de recharge pour les v\u00e9hicules \u00e9lectriques<\/strong><\/h4>\n<p>Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u00e9gale 75 % du montant total de la d\u00e9pense \u2013 fourniture et pose par une entreprise \u2013 pay\u00e9e entre le 1er janvier et le 31 d\u00e9cembre 2022. Et ce,\u00a0 <strong>dans la limite de 300 \u20ac\u00a0<\/strong>par syst\u00e8me de\u00a0<strong>recharge.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Propri\u00e9taires, locataires et occupants \u00e0 titre gratuit peuvent en b\u00e9n\u00e9ficier,<\/li>\n<li>\u00catre domicili\u00e9 fiscalement en France<\/li>\n<li>Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t s\u2019\u00e9tend aussi \u00e0 l\u2019installation d\u2019une borne de recharge dans une r\u00e9sidence secondaire. (\u00c0 raison d\u2019une seule r\u00e9sidence secondaire par contribuable),<\/li>\n<li>Le b\u00e9n\u00e9fice du cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t se limite \u00e0 une borne pour une personne seule. (et \u00e0 deux syst\u00e8mes de charge pour un couple).<\/li>\n<\/ul>\n<h4><strong>\u00a0<\/strong><strong>Cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t \u201cAbonnement\u201d DERNIERE ANN\u00c9E EN 2022 !<\/strong><\/h4>\n<p>Depuis le 9\u00a0mai 2021, (et jusque fin 2022), les contribuables qui souscrivaient un premier\u00a0<strong>abonnement \u00e0 un journal d\u2019information politique et g\u00e9n\u00e9rale<\/strong>\u00a0d\u2019une dur\u00e9e minimale d\u2019un an, b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t, non plafonn\u00e9, \u00e9gal \u00e0 30\u00a0% du prix de l\u2019abonnement (un seul cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t par foyer fiscal).<\/p>\n<p>Pour les abonnements souscrits en 2022, le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t\u00a0est conditionn\u00e9 aux ressources. Les revenus du foyer fiscal ne doivent pas d\u00e9passer 24 000 \u20ac pour une part de quotient familial, major\u00e9e de 25 % par demi-part suppl\u00e9mentaire.<\/p>\n<p>Il peut s\u2019agir d\u2019un journal, d\u2019une publication de p\u00e9riodicit\u00e9 au maximum trimestrielle, ou encore d\u2019un service de presse en ligne. L\u2019abonnement \u00e0 un service en ligne qui diffuse plusieurs publications p\u00e9riodiques dont certaines ne proposent pas d\u2019information politique ou g\u00e9n\u00e9rale, comme un kiosque num\u00e9rique, n\u2019ouvre pas droit \u00e0 ce cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<h4><strong>\u00a0<\/strong><strong>Services \u00e0 la personne<\/strong><\/h4>\n<p>Le Projet de loi de Financement de la S\u00e9curit\u00e9 sociale de 2022 pr\u00e9voyait le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t instantan\u00e9 pour les services \u00e0 la personne. Il est devenu r\u00e9alit\u00e9 depuis janvier 2022. Il s\u2019agit d\u2019un remboursement\u00a0<strong>instantan\u00e9<\/strong>\u00a0des cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t. Cela permet dor\u00e9navant aux contribuables de percevoir en temps r\u00e9el le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t auquel ils peuvent pr\u00e9tendre pour l\u2019emploi d\u2019un salari\u00e9 \u00e0 domicile. (Voir notre article\u00a0<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/le-credit-dimpot-instantane-pour-les-services-a-la-personne\/\">Le cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t instantan\u00e9 pour les services \u00e0 la personne<\/a>).<\/p>\n<h4><strong>\u00a0<\/strong><strong>Aide \u00e0 la garde d&rsquo;enfants<\/strong><\/h4>\n<p>Les parents qui font garder leurs enfants de moins de 6 ans hors domicile (halte-garderie, cr\u00e8che, assistante maternelle agr\u00e9\u00e9e, etc.) peuvent b\u00e9n\u00e9ficier d&rsquo;un cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t de 50% dans la limite de <strong>3 500 \u20ac par enfant et par an. <\/strong>(contre 2\u2009300\u00a0\u20ac jusqu\u2019\u00e0 pr\u00e9sent).<\/p>\n<h4 class=\"p1\">Formation des dirigeants de micro-entreprises<\/h4>\n<p class=\"p1\">Le montant du cr\u00e9dit d&rsquo;imp\u00f4t en faveur de la formation des dirigeants de micro-entreprises est <strong>doubl\u00e9<\/strong> pour les heures de formation effectu\u00e9es entre le 1<span class=\"s1\"><sup>er<\/sup><\/span> janvier et le 31 d\u00e9cembre 2022. Il \u00e9gale donc deux fois le \u00ab produit du nombre d&rsquo;heures pass\u00e9es par le chef d&rsquo;entreprise en formation par le taux horaire du salaire minimum de croissance \u00bb. (article 244 quater M du CGI)<\/p>\n<h2><span style=\"color: #c1d72e;\">\u2014<\/span><strong>R\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4ts<\/strong><\/h2>\n<h4><strong>Le dispositif Cosse<\/strong><\/h4>\n<p>Rebaptis\u00e9 \u00ab <a href=\"https:\/\/www.lafinancepourtous.com\/pratique\/immobilier\/acheter-pour-louer\/le-dispositif-cosse\/\">Louer Abordable<\/a> \u00bb, ce dispositif vise \u00e0 encourager les propri\u00e9taires \u00e0 donner un bien en location \u00e0 un prix mod\u00e9r\u00e9, voire tr\u00e8s bas. \u00c0 compter des conventions sign\u00e9es \u00e0 partir de mars 2022, le dispositif donne droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t, et non plus \u00e0 un abattement sur les revenus fonciers, .<\/p>\n<h4><strong>Prolongation du dispositif Censi-Bouvard pour les investissements locatifs<\/strong><\/h4>\n<p>Le dispositif <a href=\"https:\/\/www.lemonde.fr\/economie\/article\/2016\/10\/24\/defiscalisation-le-dispositif-pinel-prolonge-le-censi-bouvard-amenage_5019551_3234.html\">Censi Bouvard<\/a> aurait d\u00fb prendre fin au 31 d\u00e9cembre 2021. Il se prolonge finalement jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2022. Il permet aux particuliers qui ach\u00e8tent un logement neuf ou sur plan dans une r\u00e9sidence services pour \u00e9tudiants ou dans certaines r\u00e9sidences pour personnes \u00e2g\u00e9es et handicap\u00e9es destin\u00e9 \u00e0 \u00eatre lou\u00e9 meubl\u00e9 de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t. Cette r\u00e9duction se calcule sur le prix d\u2019achat du logement retenu dans une limite globale de 300 000 euros par an (quel que soit le nombre de logements achet\u00e9s) au taux de 11 %.<\/p>\n<h4><strong>R\u00e9duction Pinel Breton<\/strong><\/h4>\n<p>La r\u00e9gionalisation du dispositif de d\u00e9fiscalisation Pinel en Bretagne (formulaire 2041PB) devait prendre fin en 31 d\u00e9cembre 2021. La r\u00e9duction, comme l\u2019exp\u00e9rimentation, et le dispositif Pinel de base, se prolongent jusqu\u2019au 31 d\u00e9cembre 2024. (Voir notre article <a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/dispositifs-fiscaux-de-linvestissement-locatif\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">Dispositifs fiscaux de l\u2019investissement locatif<\/a>)<\/p>\n<p>Cet article sur la d\u00e9claration de revenus vous a int\u00e9ress\u00e9 ? Dites-le nous dans les commentaires ci-apr\u00e8s ! Retrouvez \u00e9galement nos autres articles sur le blog de Valoxy :<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/limpot-sur-la-fortune-immobiliere-ifi\/\">L\u2019imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI)<\/a><\/li>\n<li><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/fiscalite-des-menages-en-2024\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">Fiscalit\u00e9 des m\u00e9nages en 2024<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/differences-entre-taxe-et-impot\/\">Quelles diff\u00e9rences y a t-il entre une taxe et un imp\u00f4t ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/solidarite-fiscale\/\">Imp\u00f4t sur le revenu : c\u2019est quoi la solidarit\u00e9 fiscale ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-doccupation-des-logements\/\">La d\u00e9claration d\u2019occupation des logements<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La d\u00e9claration des revenus permet le calcul de l\u2019imp\u00f4t d\u00fb par le contribuable. 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