{"id":59895,"date":"2021-11-11T08:30:40","date_gmt":"2021-11-11T07:30:40","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=59895"},"modified":"2026-04-07T11:39:29","modified_gmt":"2026-04-07T09:39:29","slug":"la-fiscalite-des-personnes-physiques-en-belgique","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-fiscalite-des-personnes-physiques-en-belgique\/","title":{"rendered":"La fiscalit\u00e9 des personnes physiques en Belgique"},"content":{"rendered":"<p>La fiscalit\u00e9 des personnes physiques en Belgique vous fera-t-elle oublier la bureaucratie fran\u00e7aise, et les obligations fiscales qui vous p\u00e8sent ? Alors, pourquoi ne pas vous installer en Belgique ? Notre voisin poss\u00e8de quelques atouts pour vous s\u00e9duire.<\/p>\n<p>Comment se calcule l\u2019imp\u00f4t sur les personnes physiques en Belgique ? Est-il fondamentalement diff\u00e9rent du syst\u00e8me fran\u00e7ais ?<\/p>\n<p>Valoxy, cabinet d\u2019expertise comptable dans les Hauts-de-France, pr\u00e9sente dans cet article les caract\u00e9ristiques principales de la fiscalit\u00e9 des personnes physiques en\u00a0 Belgique.<\/p>\n<p>Le syst\u00e8me fiscal belge diff\u00e8re sensiblement du syst\u00e8me fiscal fran\u00e7ais. Toute personne qui per\u00e7oit des revenus en Belgique doit y payer ses imp\u00f4ts. Il n&rsquo;existe pas de <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quotient-familial\/\">quotient familial<\/a>\u00a0et l&rsquo;imp\u00f4t est pr\u00e9lev\u00e9 \u00e0 la source, comme c\u2019est maintenant le cas en France.<\/p>\n<h2><strong>Habitant<\/strong><strong>s du royaume <\/strong><\/h2>\n<p>L\u2019imp\u00f4t des personnes physiques (IPP) est d\u00fb par les habitants du royaume.<\/p>\n<p>Il s\u2019agit des personnes qui ont \u00e9tabli leur domicile en Belgique ou le si\u00e8ge de leur fortune lorsqu\u2019elles n\u2019y ont pas de domicile. Et ce, quelle que soit leur nationalit\u00e9.<\/p>\n<ul>\n<li>Sauf preuve contraire, sont consid\u00e9r\u00e9es comme telles les personnes physiques inscrites au Registre national belge (base de donn\u00e9es de toutes les personnes r\u00e9sidant l\u00e9galement en Belgique).<\/li>\n<li>Le domicile fiscal se caract\u00e9rise par l\u2019habitation effective\u00a0; le si\u00e8ge de la fortune d\u00e9signe l\u2019endroit d\u2019o\u00f9 sont administr\u00e9s les biens composant cette fortune.<\/li>\n<li>Pour les conjoints et les cohabitants l\u00e9gaux, la taxation est s\u00e9par\u00e9e, mais l\u2019imposition est commune (d\u00e9claration unique).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les personnes qui ne r\u00e9pondent pas \u00e0 la d\u00e9finition de r\u00e9sident belge mais qui per\u00e7oivent des revenus en Belgique peuvent \u00eatre soumises \u00e0 l&rsquo;imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents. Cet imp\u00f4t est calcul\u00e9 selon les m\u00eames r\u00e8gles que l&rsquo;imp\u00f4t des personnes r\u00e9sidentes. En revanche, ne seront impos\u00e9s en Belgique que\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>les r\u00e9mun\u00e9rations per\u00e7ues pour l&rsquo;exercice d&rsquo;une activit\u00e9 professionnelle <strong>en Belgique,<\/strong><\/li>\n<li>les revenus produits par des biens situ\u00e9s <strong>en Belgique<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Cat<\/strong><strong>\u00e9gories de revenus imposables<\/strong><\/h2>\n<p>La fiscalit\u00e9 des personnes physiques en Belgique repose, comme en France sur les revenus imposables. Ceux-ci sont r\u00e9partis en cat\u00e9gories, qui ont chacune leurs r\u00e8gles sp\u00e9cifiques. Les revenus<\/p>\n<ul>\n<li>professionnels (salaires, avantages de toute nature, etc.), r\u00e9mun\u00e9ration des ind\u00e9pendants\u00a0; revenus de remplacement (ch\u00f4mage, pension, rentes alimentaires, etc.)<\/li>\n<li>immobiliers,<\/li>\n<li>mobiliers,<\/li>\n<li>et les revenus divers.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>La taxation se fait au taux progressif, par tranches <\/strong><\/h2>\n<p>Comme en France, la fiscalit\u00e9 des personnes physiques en Belgique repose sur un syst\u00e8me par tranche, qui prend en compte :<\/p>\n<p>Les revenus professionnels,<\/p>\n<p>+ revenus de remplacement<\/p>\n<p>+ les revenus immobiliers<\/p>\n<p>+ Revenus mobiliers (uniquement lorsque cela est plus favorable au contribuable),<\/p>\n<p>= <strong>Revenu imposable globalement soumis \u00e0<\/strong> <strong>l\u2019<\/strong><strong>imp<\/strong><strong>\u00f4t.<\/strong><\/p>\n<p>Les taux d\u2019imposition des revenus de 2021 en Belgique sont les suivants :<\/p>\n<table width=\"401\">\n<tbody>\n<tr>\n<td width=\"228\">Revenus nets imposables<\/td>\n<td width=\"173\">Taux d\u2019imposition<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"228\">jusque 13 540 \u20ac<\/td>\n<td width=\"173\">25\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"228\">de 13 540 \u00e0 23 900 \u20ac<\/td>\n<td width=\"173\">40\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"228\">de 23 900 \u00e0 41 360 \u20ac<\/td>\n<td width=\"173\">45\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td width=\"228\">\u00e0 partir de 41 360 \u20ac<\/td>\n<td width=\"173\">50\u00a0%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>\u00c0 ces calculs par tranche, on retire ensuite les quotit\u00e9s exempt\u00e9es correspondant \u00e0 chaque tranche, multipli\u00e9es par le taux d\u2019imposition de la tranche.<\/p>\n<p>Le constat est sans appel : les revenus sont lourdement tax\u00e9s. Alors qu&rsquo;en France le taux d&rsquo;imposition est de 45\u00a0% pour les revenus sup\u00e9rieurs \u00e0 158\u00a0123\u00a0\u20ac (+ 3 % au-del\u00e0 de 250\u00a0000 \u20ac), il est de 50\u00a0% en Belgique d\u00e8s 41\u00a0360\u00a0\u20ac de revenus !<\/p>\n<p>De plus, \u00e0 ces montants, il faudra encore ajouter l\u2019imp\u00f4t communal, qui repr\u00e9sente un pourcentage de cet imp\u00f4t \u00ab\u00a0d\u2019\u00c9tat\u00a0\u00bb. Son pourcentage d\u00e9pend de la commune de r\u00e9sidence et varie entre 4,9 % et 8,8 % (avec trois communes \u00e0 0 % sur la c\u00f4te belge et un taux de 7,5 % pour les non-r\u00e9sidents).<\/p>\n<p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<h2><strong>Taxation <\/strong><strong>\u00e0 des taux distincts <\/strong><\/h2>\n<p>Les revenus mobiliers, dont les principaux sont :<\/p>\n<p><strong>Les Dividendes<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Les dividendes ordinaires, tax\u00e9s \u00e0 30 %<\/li>\n<li>Les dividendes VVPR Bis, tax\u00e9s \u00e0 20 % ou 15 %<\/li>\n<li>Et les dividendes issus de la r\u00e9serve de liquidation, tax\u00e9s \u00e0 20 % ou 5 %<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Les int\u00e9r\u00eats<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Revenus de d\u00e9p\u00f4ts d\u2019\u00e9pargne ordinaire, tax\u00e9s \u00e0 5 %<\/li>\n<li>Autres int\u00e9r\u00eats, tax\u00e9s \u00e0 30 %<\/li>\n<\/ul>\n<p>Les Redevances, <a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/le-viager\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">rentes viag\u00e8res<\/a> et temporaires, tax\u00e9es \u00e0 30 %<\/p>\n<p>Les Droits d\u2019auteur, tax\u00e9s \u00e0 15 %<\/p>\n<p>Les revenus mobiliers qui ont subit r\u00e9ellement le pr\u00e9compte mobilier ne doivent pas obligatoirement \u00eatre mentionn\u00e9s dans la d\u00e9claration fiscale (sauf certains d\u2019entre eux\u00a0: droits d\u2019auteurs, loyer de leasing immobilier, &#8230;)<\/p>\n<p>Les revenus divers (cat\u00e9gorie \u00ab fourre-tout \u00bb de revenus per\u00e7us en dehors de l\u2019activit\u00e9 professionnelle)<\/p>\n<ul>\n<li>B\u00e9n\u00e9fices et profits occasionnels, tax\u00e9s \u00e0 33 %<\/li>\n<li>Indemnit\u00e9s allou\u00e9es \u00e0 des chercheurs, tax\u00e9es \u00e0 33 %<\/li>\n<li>Revenus de la sous-location et de la cession de bail d\u2019immeuble, tax\u00e9s \u00e0 30 %<\/li>\n<li>Produits de la location du droit de p\u00eache, de chasse et de tenderie, tax\u00e9s \u00e0 30 %<\/li>\n<li>Prix et subsides allou\u00e9s \u00e0 des savants, artistes et autres, tax\u00e9s \u00e0 16,5 %<\/li>\n<li>Plus-values \u00ab rapides \u00bb sur immeubles b\u00e2tis, tax\u00e9es \u00e0 16,5 %<\/li>\n<li>Plus-values \u00ab rapides \u00bb sur terrains, tax\u00e9es \u00e0 16,5 ou 33 %<\/li>\n<li>Et plus-values sur cession de participations importantes, tax\u00e9es \u00e0 16,5 %<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Quotit\u00e9s exempt\u00e9es d<\/strong>\u2019<strong>imp\u00f4t <\/strong><\/h2>\n<p>Il n\u2019y a pas de <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quotient-familial\/\">quotient familial<\/a> en Belgique, mais il existe des abattements pour charge de famille, qui seront d\u00e9duits du revenu imposable. Tout contribuable a d\u2019abord droit \u00e0 une premi\u00e8re tranche de revenus, exon\u00e9r\u00e9e d\u2019imp\u00f4t.<\/p>\n<p>Celle-ci s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 9 050,00\u20ac pour les revenus de 2021. Cette tranche exon\u00e9r\u00e9e peut ensuite \u00eatre augment\u00e9e en fonction de la situation personnelle du contribuable :<\/p>\n<ul>\n<li>Enfant et autre personne \u00e0 charge,\n<ul>\n<li><em>1\u00a0650<\/em><em>\u20ac pour un enfant,<\/em><\/li>\n<li><em>4\u00a0240<\/em><em>\u20ac pour deux enfants,<\/em><\/li>\n<li><em>9\u00a0500<\/em><em>\u20ac pour trois enfants,<\/em><\/li>\n<li><em>15 360<\/em><em>\u20ac pour quatre enfants.<\/em><\/li>\n<li><em>\u00c0 partir du <\/em><em>cinqui<\/em><em>\u00e8me\u00a0enfant, <\/em><em>il est<\/em><em> appliqu<\/em><em>\u00e9<\/em><em> un abattement suppl\u00e9mentaire de <\/em><em>5 860<\/em><em>\u20ac par enfant.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Contribuable isol\u00e9 avec personne \u00e0 charge: 1\u00a0060 \u20ac<\/li>\n<li>Contribuable atteint d\u2019un handicap grave\u00a0: 1\u00a0650 \u20ac.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Abattements pour frais professionnels<\/strong><\/h2>\n<p>Pour un salari\u00e9, l\u2019abattement est de 30 %, plafonn\u00e9 \u00e0 4\u00a0880 \u20ac\u00a0; pour un dirigeant, il est de 3 %, plafonn\u00e9 \u00e0 2\u00a0540 \u20ac.<\/p>\n<h2><strong>R\u00e9ductions d<\/strong>\u2019<strong>imp\u00f4t<\/strong><\/h2>\n<p>Sous certaines conditions, des d\u00e9penses donnent droit \u00e0 une r\u00e9duction d\u2019imp\u00f4t et ce, \u00e0 concurrence d\u2019un plafond. Parmi les nombreuses possibilit\u00e9s de r\u00e9ductions d\u2019imp\u00f4t :<\/p>\n<ul>\n<li>Primes individuelles d\u2019assurance-vie (&lt; 2 350 \u20ac au niveau f\u00e9d\u00e9ral)<\/li>\n<li>Acquisition de l\u2019habitation propre et unique (r\u00e9sidence principale)\u00a0: bonus logement variable selon la r\u00e9gion,<\/li>\n<li>Ch\u00e8ques ALE (agence locale pour l\u2019emploi) et les titres-services (aide \u00e0 la personne), qui d\u00e9pendent de la r\u00e9gion de domicile :\n<ul>\n<li><em>\u00e0 Bruxelles, 15 % d\u2019un maximum de 1 467 \u20ac par personne et par an,<\/em><\/li>\n<li><em>en Flandres, 20 % d\u2019un maximum de 1 530 \u20ac par personne et par an,<\/em><\/li>\n<li><em>en Wallonie, 10 % d\u2019un maximum de 1 350 \u20ac par personne et par an.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>R\u00e9duction pour r\u00e9mun\u00e9rations pay\u00e9es \u00e0 un employ\u00e9 de maison\u00a0: 15 % de la d\u00e9pense totale plafonn\u00e9e \u00e0 15\u00a0920 \u20ac,<\/li>\n<li>Dons et lib\u00e9ralit\u00e9s \u00e0 des organismes agr\u00e9\u00e9s (min. 40 \u20ac), pour 45 % du montant vers\u00e9,<\/li>\n<li>D\u00e9penses en vue d\u2019\u00e9conomiser l\u2019\u00e9nergie, (variable selon la r\u00e9gion et le type de d\u00e9penses)<\/li>\n<li>Acquisition de voitures \u00e9lectriques\u00a0: 15 % plafonn\u00e9s \u00e0 5\u00a0150 \u20ac,<\/li>\n<li>Frais de garde d\u2019enfant de moins de 14 ans\u00a0: 45 % des frais, plafonn\u00e9s \u00e0 13 \u20ac par jour et par enfant<\/li>\n<li>Epargne pension, 30 % d\u2019un maximum de 990 \u20ac par personne et par an,<\/li>\n<li>Apport en num\u00e9raire dans une soci\u00e9t\u00e9 starter (moins de 4 ans),\n<ul>\n<li>30 % de l\u2019apport s\u2019il s\u2019agit d\u2019une PME<\/li>\n<li>45 % de l\u2019apport si c\u2019est une micro soci\u00e9t\u00e9 (conditions et limites \u00e0 respecter)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Le Service Public F\u00e9d\u00e9ral Finances (SPF Finances) propose sur son site <\/strong><a href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/E-services\/Tax-calc\">Tax-Calc, un simulateur de calcul des imp\u00f4ts<\/a><strong>.<\/strong><\/p>\n<h2><strong>Cotisations sociales <\/strong><\/h2>\n<p>Seuls les revenus professionnels sont soumis \u00e0 cotisations sociales<\/p>\n<p>Activit\u00e9 ind\u00e9pendante \u00e0 titre principal en 2021 :<\/p>\n<ul>\n<li>20,5 % du revenu net imposable jusque 60 638,46 \u20ac avec un minimum de 14 042,57 \u20ac<\/li>\n<li>14,16 % sur la partie qui d\u00e9passe 60 638,46 sans exc\u00e9der 89 361,89 \u20ac. Au-del\u00e0 de ce plafond, il n\u2019y a plus de cotisations sociales. Celles-ci sont donc de 16 498,12 \u20ac au maximum pour l\u2019ann\u00e9e 2021<\/li>\n<\/ul>\n<p>Activit\u00e9 salari\u00e9e (lien de subordination) :<\/p>\n<ul>\n<li>13,07 % de cotisations personnelles sur la totalit\u00e9 du salaire (non plafonn\u00e9)<\/li>\n<li>34,21 % de cotisations patronales (possibilit\u00e9 de r\u00e9ductions)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Il existe une cotisation sp\u00e9ciale de s\u00e9curit\u00e9 sociale, calcul\u00e9e par l\u2019administration fiscale, dont le maximum s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 731,20 \u20ac pour 2021.<\/p>\n<h2><strong>Plus-<\/strong><strong>value<\/strong><strong><span style=\"text-decoration: line-through;\">s<\/span><\/strong><strong> mobili<\/strong><strong>\u00e8<\/strong><strong>re<\/strong><strong><span style=\"text-decoration: line-through;\">s<\/span><\/strong><\/h2>\n<p>Elle est en principe taxable sauf si l\u2019op\u00e9ration rel\u00e8ve de la \u201cgestion normale\u201d du patrimoine priv\u00e9.<\/p>\n<ul>\n<li>La notion est floue &#8230; Le fisc admet g\u00e9n\u00e9ralement que sont exon\u00e9r\u00e9es les plus-values r\u00e9alis\u00e9es par le particulier qui investit en bourse et par l\u2019entrepreneur qui c\u00e8de sa participation historique dans son entreprise.<\/li>\n<li>Points d\u2019attention : l\u2019\u00e9tat de fortune du contribuable, le recours \u00e0 l\u2019emprunt, la fr\u00e9quence et les liens entre les op\u00e9rations, le caract\u00e8re risqu\u00e9 ou complexe des op\u00e9rations, etc.<\/li>\n<li>La taxation est \u00e0 33 % s\u2019il y a requalification en \u201crevenus divers\u201d<\/li>\n<li>La taxation se fait au taux progressif s\u2019il y a requalification en \u201crevenus professionnels\u201d.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Plus-value immobili<\/strong><strong>\u00e8<\/strong><strong>re <\/strong><\/h2>\n<p>S\u2019il s\u2019agit d\u2019une \u201cvente rapide\u201d<\/p>\n<ul>\n<li>Immeuble b\u00e2ti\n<ul>\n<li>Revente de l\u2019immeuble dans les cinq ans de l\u2019acquisition, 16,5 %<\/li>\n<li>Revente de l\u2019immeuble re\u00e7u par donation dans les trois ans de la donation, 16,5 %<\/li>\n<li>La revente de l\u2019habitation principale (domicile) 0 %<\/li>\n<li>Revente de l\u2019immeuble re\u00e7u par succession 0 %<\/li>\n<li>Vente de l\u2019immeuble appartenant \u00e0 un mineur 0 %<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>Terrain non b\u00e2ti\n<ul>\n<li>Revente dans les cinq ans de l\u2019acquisition, 33 %<\/li>\n<li>Revente entre la cinqui\u00e8me et la huiti\u00e8me ann\u00e9e, 16,5 %<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>S\u2019il s\u2019agit d\u2019une \u201cvente sp\u00e9culative\u201d, c\u2019est \u00e0 dire d\u2019une gestion \u00ab \u00e0 risque \u00bb sortant de la gestion normale du patrimoine priv\u00e9 (fr\u00e9quentes op\u00e9rations d\u2019achat-vente, recours \u00e0 l\u2019emprunt, etc.), alors la taxation est de 33 %<\/p>\n<p>Cet article sur la fiscalit\u00e9 des personnes physiques en Belgique vous a int\u00e9ress\u00e9 ? Dites-le nous dans les commentaires ci-apr\u00e8s ! Et retrouvez nos autres articles sur le blog de Valoxy :<\/p>\n<ul>\n<li>Quelles diff\u00e9rences y a t-il entre une taxe et un imp\u00f4t ?<\/li>\n<li><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-declaration-de-revenus-des-particuliers-en-2022\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">La d\u00e9claration de revenus des particuliers en 2022<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/limpot-sur-la-fortune-immobiliere-ifi\/\">L\u2019imp\u00f4t sur la fortune immobili\u00e8re (IFI)<\/a><\/li>\n<li><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-comptabilite-en-france-et-en-belgique\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">La comptabilit\u00e9 en France et en Belgique<\/a><\/li>\n<li><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-fiscalite-de-lentreprise-en-belgique\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">La fiscalit\u00e9 de l\u2019entreprise en Belgique<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La fiscalit\u00e9 des personnes physiques en Belgique vous fera-t-elle oublier la bureaucratie fran\u00e7aise, et les obligations fiscales qui vous p\u00e8sent ? 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