{"id":19983,"date":"2017-04-24T00:30:33","date_gmt":"2017-04-23T22:30:33","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=19983"},"modified":"2024-12-12T14:08:34","modified_gmt":"2024-12-12T13:08:34","slug":"artisans-commercants-cotisations-sociales-rsi","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/artisans-commercants-cotisations-sociales-rsi\/","title":{"rendered":"Les cotisations sociales des artisans et commer\u00e7ants"},"content":{"rendered":"<p>Les cotisations sociales des artisans et commer\u00e7ants,\u00a0 prestataires de service, ou dirigeants majoritaires de SARL rel\u00e8vent depuis 2018 de la <strong>S\u00e9curit\u00e9 Sociale des Ind\u00e9pendants<\/strong> (SSI), l&rsquo;ancien <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/cest-quoi-regime-social-independants\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>R\u00e9gime Social des Ind\u00e9pendants (RSI),<\/strong><\/a> pour la gestion de leurs cotisations sociales. Ces nouvelles dispositions sont d\u00e9crites dans le titre 1 du livre 6 du code de la S\u00e9curit\u00e9 sociale, (art. L611-1 et s. ) intitul\u00e9 : \u00ab R\u00e9gime social des ind\u00e9pendants \u00bb.<sup id=\"cite_ref-18\" class=\"reference\"><\/sup><\/p>\n<p>Valoxy, cabinet d&rsquo;expertise comptable dans les Hauts de France, propose dans cet article une synth\u00e8se d\u00e9di\u00e9e aux cotisations sociales des <strong>artisans et commer\u00e7ants : modalit\u00e9s de calcul, taux et calendrier de paiement.<\/strong><\/p>\n<p class=\"p1\"><div class=\"encadre-style\"> Depuis 2018, la <b>SSI (S\u00e9curit\u00e9 Sociale des Ind\u00e9pendants) <\/b>g\u00e8re directement la protection sociale des ind\u00e9pendants en lieu et place du <b>RSI (R\u00e9gime Social des Ind\u00e9pendants).<\/b><\/p>\n<p class=\"p1\">Concr\u00e8tement, cela signifie que ce sont les caisses du <b>r\u00e9gime g\u00e9n\u00e9ral de la S\u00e9curit\u00e9 sociale<\/b> qui assurent la collecte et la gestion des cotisations. <b>Cela ne remet pas en cause les taux et modalit\u00e9s de cotisations sp\u00e9cifiques aux ind\u00e9pendants.<\/b> Un p\u00f4le d\u00e9di\u00e9 aux ex-affili\u00e9s au RSI existe ainsi dans chaque branche de la S\u00e9curit\u00e9 sociale :<\/p>\n<ul class=\"ul1\">\n<li class=\"li1\">la CPAM pour l\u2019assurance maladie,<\/li>\n<li class=\"li1\">les CARSAT pour l\u2019assurance retraite,<\/li>\n<li class=\"li1\">l\u2019URSSAF pour les pr\u00e9l\u00e8vements sociaux,<\/li>\n<li class=\"li1\">les CGSS pour les ind\u00e9pendants domicili\u00e9s dans les DOM.<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"p1\">Ces p\u00f4les d\u00e9di\u00e9s constituent dor\u00e9navant la SSI. Les mentions RSI de cet article se rapportent donc maintenant \u00e0 la SSI.<span class=\"Apple-converted-space\">\u00a0 <\/span><\/div><\/p>\n<p>Les dirigeants ont en effet la qualit\u00e9 de <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/tns-statut-travailleur-non-salarie\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">travailleurs non salari\u00e9s (TNS<\/a>), r\u00e9partis en 2 cat\u00e9gories :<\/p>\n<ul>\n<li>les \u00ab artisans et commer\u00e7ants \u00bb (objet de cet article), qui ont comme interlocuteur unique pour leurs charges sociales le RSI, la S\u00e9curit\u00e9 sociale des artisans et commer\u00e7ants, et<\/li>\n<li>les \u00ab professions lib\u00e9rales \u00bb qui d\u00e9pendent du RSI, de l\u2019URSSAF, et d&rsquo;une caisse de retraite, qui diff\u00e8rent selon la profession.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>1 Les cotisations sociales du RSI<\/strong><\/h2>\n<p>Le R\u00e9gime Social des Ind\u00e9pendants (RSI) est l\u2019organisme charg\u00e9 de collecter et de g\u00e9rer les cotisations sociales pour les travailleurs non-salari\u00e9s des activit\u00e9s du commerce, de l\u2019artisanat et de la prestation de service. Sa gestion a \u00e9t\u00e9 reprise, en 2018, par la S\u00e9curit\u00e9 Sociale des Ind\u00e9pendants, qui g\u00e8re :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>les cotisations d\u2019assurance maladie, maternit\u00e9, vieillesse, invalidit\u00e9 et d\u00e9c\u00e8s,<\/strong><\/li>\n<li><strong>les cotisations d\u2019allocations familiales,<\/strong><\/li>\n<li><strong>les contributions au titre de la CSG<\/strong> (Contribution Sociale G\u00e9n\u00e9ralis\u00e9e), de la<strong> CRDS<\/strong> (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) et de la <strong>CASA<\/strong> (Contribution Additionnelle de Solidarit\u00e9 pour l\u2019Autonomie)<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>(Notez que le RSI collecte \u00e9galement la Contribution \u00e0 la Formation Professionnelle pour les entreprises dont l\u2019activit\u00e9 est commerciale).\u00a0 <\/em><\/p>\n<h2>2 L\u2019assiette de cotisations\u00a0sociales des artisans et commer\u00e7ants<\/h2>\n<p>Pour bien comprendre le fonctionnement du RSI et les modalit\u00e9s de calcul des cotisations sociales des artisans et commer\u00e7ants, sachez qu\u2019en premier lieu, votre assiette de cotisations correspond \u00e0 votre revenu professionnel annuel (sur l&rsquo;ann\u00e9e civile).<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\" wp-image-11797 alignleft\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/dossiers-gimp-70-1.jpg\" alt=\"La DSI\" width=\"115\" height=\"115\" srcset=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/dossiers-gimp-70-1.jpg 359w, https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/dossiers-gimp-70-1-300x300.jpg 300w, https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/dossiers-gimp-70-1-150x150.jpg 150w, https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/dossiers-gimp-70-1-45x45.jpg 45w\" sizes=\"(max-width: 115px) 100vw, 115px\" \/>Celui-ci est \u00e0 mentionner dans la fameuse DSI (D\u00e9claration Sociale des Ind\u00e9pendants), transmise chaque ann\u00e9e aux organismes sociaux, au cours du mois de mai. Pour une ann\u00e9e n, la DSI mentionne le revenu professionnel de l\u2019ann\u00e9e civile ant\u00e9rieure (ann\u00e9e n-1). En clair, pour cette ann\u00e9e 2018, vous devrez d\u00e9clarer vos revenus d\u2019activit\u00e9 de l\u2019ann\u00e9e 2017.<\/p>\n<p>La base de calcul de vos cotisations sociales est donc votre revenu professionnel d&rsquo;une ann\u00e9e civile. Elle correspond plus exactement\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>si vous \u00eates dirigeant d\u2019une entreprise soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s\u00a0: \u00e0 la r\u00e9mun\u00e9ration que vous a vers\u00e9e la soci\u00e9t\u00e9 pour votre qualit\u00e9 de dirigeant, major\u00e9e du montant du dividende sur sa part sup\u00e9rieure \u00e0 10\u00a0% du capital social, le cas \u00e9ch\u00e9ant.<\/li>\n<li>si vous \u00eates dirigeant d\u2019une entreprise soumise \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu\u00a0: au r\u00e9sultat de votre entreprise.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Dans les deux cas, la base taxable est major\u00e9e du montant des cotisations <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-loi-madelin\/\">Madelin<\/a> (Retraite \/pr\u00e9voyance \/mutuelle) que votre entreprise aura pay\u00e9es pour votre compte au cours de l\u2019ann\u00e9e.<\/p>\n<p>Dans les deux cas \u00e9galement le montant pourra \u00eatre major\u00e9 si vous b\u00e9n\u00e9ficiez d\u2019un avantage en nature comme par exemple un v\u00e9hicule de tourisme.<\/p>\n<p>Il y a une diff\u00e9rence de traitement pour les cotisations CSG\/CRDS puisque pour cette partie-l\u00e0, la base taxable est constitu\u00e9e des \u00e9l\u00e9ments list\u00e9s ci-dessus, major\u00e9e du montant des charges sociales acquitt\u00e9es pendant l\u2019ann\u00e9e par l\u2019entreprise.<\/p>\n<h2>3 Le taux de cotisations sociales des artisans et commer\u00e7ants<\/h2>\n<p>Le taux appliqu\u00e9 par le RSI pour le calcul des cotisations sociales oscille de 45 \u00e0 47\u00a0% selon la nature de l\u2019activit\u00e9 et le montant de votre revenu professionnel annuel. En d\u00e9tail\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>cotisation maladie\u00a0:<strong> 3 ou 6.5\u00a0%<\/strong> du revenu selon le montant annuel<\/li>\n<li>indemnit\u00e9s journali\u00e8res\u00a0: <strong>0.7\u00a0% <\/strong>du revenu<\/li>\n<li>retraite de base\u00a0(taux appliqu\u00e9 par tranche de revenus)\u00a0: <strong>17.75\u00a0% puis 0.6 % au-del\u00e0 de 39\u00a0228 euros<\/strong><\/li>\n<li>retraite compl\u00e9mentaire\u00a0:<strong> 7\u00a0% jusqu\u2019\u00e0 37\u00a0546 euros puis 8\u00a0% sur la tranche sup\u00e9rieure<\/strong><\/li>\n<li>invalidit\u00e9 d\u00e9c\u00e8s\u00a0: <strong>1.3\u00a0% du revenu jusque 39\u00a0228\u20ac<\/strong> et pas de taxation pour la part de revenu sup\u00e9rieure \u00e0 ce montant,<\/li>\n<li>allocations familiales\u00a0: entre <strong>2.15\u00a0% et 5.25\u00a0%<\/strong> du revenu selon son montant<\/li>\n<li>CSG\/CRDS\u00a0: <strong>8\u00a0%<\/strong> du revenu<\/li>\n<li>Formation professionnelle \u2013 taux inclus uniquement pour une activit\u00e9 de commer\u00e7ant\u00a0:<strong> 0.25\u00a0% ou 0.34\u00a0%<\/strong> avec le revenu du conjoint collaborateur<\/li>\n<li>Un revenu<strong> forfaitaire pour les deux premi\u00e8res ann\u00e9es<\/strong> d\u2019activit\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n<p>N\u2019ayant aucune base de calcul \u00e0 disposition pour les premi\u00e8res ann\u00e9es civiles d\u2019activit\u00e9 de votre entreprise, le RSI se base sur un revenu forfaitaire pour calculer vos premiers acomptes de cotisations sociales, dont le montant sera r\u00e9gularis\u00e9 les ann\u00e9es suivantes sur la base du revenu professionnel d\u00e9clar\u00e9 dans votre DSI.<\/p>\n<h4>Au d\u00e9marrage de l&rsquo;activit\u00e9<\/h4>\n<p>Le revenu forfaitaire utilis\u00e9 pour le calcul des acomptes de cotisations sociales au d\u00e9marrage de l\u2019activit\u00e9 s\u2019\u00e9l\u00e8ve \u00e0 :<\/p>\n<ul>\n<li><strong>7\u00a0453 euros<\/strong> pour la premi\u00e8re ann\u00e9e d\u2019activit\u00e9 (15\u00a0700 pour l\u2019assiette de calcul des indemnit\u00e9s journali\u00e8res)<\/li>\n<li><strong>10 592 euros<\/strong> pour la seconde ann\u00e9e d\u2019activit\u00e9 (15\u00a0700 euros pour l\u2019assiette de calcul des indemnit\u00e9s journali\u00e8res)<\/li>\n<\/ul>\n<p>Donnant lieu \u00e0 des acomptes de charges appel\u00e9s de\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>3 102 euros<\/strong> pour la premi\u00e8re ann\u00e9e d\u2019activit\u00e9<\/li>\n<li><strong>4 405 euros<\/strong> pour la seconde ann\u00e9e d\u2019activit\u00e9<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"encadre-style\">A noter: Les cr\u00e9ateurs d\u2019entreprises b\u00e9n\u00e9ficiaires du dispositif d\u2019exon\u00e9ration de charges sociales ACCRE auront un traitement diff\u00e9rent qui annulera presque les appels d\u2019acomptes de la premi\u00e8re ann\u00e9e.<\/div>\n<p>Lorsque les bases retenues par le RSI ne conviennent pas aux dirigeants il est possible de demander une modulation des calculs d\u2019acompte pour que les acomptes appel\u00e9s soient plus en phase avec la r\u00e9alit\u00e9. Pour cela le dirigeant doit communiquer au RSI l\u2019estimation de ses revenus pour l\u2019ann\u00e9e en question en se rendant aupr\u00e8s de sa caisse RSI ou en ligne depuis son espace personnel du <a href=\"https:\/\/secu-independants.fr\/accueil\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">site de la S\u00e9curit\u00e9 sociale des ind\u00e9pendants.<\/a><\/p>\n<p><em>*(Donn\u00e9es\u00a02017 &#8211; pour un d\u00e9marrage de l\u2019entreprise en 2017)<\/em><\/p>\n<h2>4 Le calendrier de paiement du RSI<\/h2>\n<p>C\u2019est donc \u00e0 partir de la troisi\u00e8me ann\u00e9e civile de l\u2019activit\u00e9 de l\u2019entreprise que le RSI prend en compte le revenu professionnel r\u00e9ellement per\u00e7u et d\u00e9clar\u00e9 dans la DSI au cours du mois de mai\/juin (mentionnant les revenus de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente), donnant ensuite lieu \u00e0 une r\u00e9gularisation.<\/p>\n<p>Ainsi le calendrier de paiement se pr\u00e9sente de la mani\u00e8re suivante\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>de janvier \u00e0 juin de l\u2019ann\u00e9e N : vous versez des acomptes de cotisation\n<ul>\n<li>\u00e9valu\u00e9s au forfait si vous \u00eates en d\u00e9marrage d\u2019activit\u00e9<\/li>\n<li>ou selon la derni\u00e8re DSI (transmise l\u2019ann\u00e9e civile N-1 sur la base du revenu de l\u2019ann\u00e9e civile N-2)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li>en juin de l\u2019ann\u00e9e N, le RSI acc\u00e8de \u00e0 votre nouvelle DSI (soit la d\u00e9claration de votre revenu\u00a0N-1)<\/li>\n<li>de juin \u00e0 d\u00e9cembre : de nouveaux acomptes de cotisation sont \u00e0 verser. Ils s&rsquo;ajustent en fonction du revenu d\u00e9clar\u00e9 dans la nouvelle DSI. C\u2019est \u00e9galement durant cette p\u00e9riode de l\u2019ann\u00e9e qu\u2019intervient la r\u00e9gularisation de cotisations sociales de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>*Notez que l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de paiement du RSI est transmis au dirigeant au mois de juin. (pour une ann\u00e9e compl\u00e8te, de juin \u00e0 juin).<\/em><\/p>\n<h2>5 Votre expert-comptable pour assurer le lien<\/h2>\n<p>Pas de panique ! La m\u00e9thode de calcul appliqu\u00e9e par le RSI est complexe. Cependant, l\u2019expert-comptable est \u00e0 m\u00eame de vous fournir des pr\u00e9visionnels. Il le fera sur la base de vos comptes annuels. Cela vous aidera \u00e0 anticiper le paiement de vos cotisations sociales.<\/p>\n<p>Par ailleurs, l\u2019expert-comptable assure le dialogue entre les caisses sociales et le dirigeant. Il se charge aussi des donn\u00e9es et des documents \u00e0 fournir au RSI. Sachez \u00e9galement que l\u2019\u00e9ch\u00e9ancier de paiement et les acomptes provisionnels peuvent se moduler au cas par cas.<\/p>\n<div class=\"encadre-style\">En cas de besoin, d\u2019incompr\u00e9hension, de questionnements ou pour assurer le relationnel avec votre caisse sociale, faites appel \u00e0 <a href=\"http:\/\/www.valoxy.org\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">VALOXY<\/a>\u00a0!<\/div>\n<p>Vous souhaitez plus d\u2019informations concernant les cotisations sociales des artisans et commer\u00e7ants ? Consultez \u00e9galement nos articles sur le blog de Valoxy :<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/cest-quoi-regime-social-independants\/\">C\u2019est quoi exactement le R\u00e9gime Social des Ind\u00e9pendants (RSI)?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/comparaison-assimiles-salaries\/\">Comparaison TNS et assimil\u00e9s salari\u00e9s<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quest-ce-que-le-rsi-suis-je-oblige-dy-etre-affilie\/\">Qu\u2019est-ce que le RSI ? Suis-je oblig\u00e9 d\u2019y \u00eatre affili\u00e9 ?<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/les-cotisations-rsi-25022015avallau\/\">TNS\u00a0: \u00e0 quoi servent les cotisations RSI\u00a0?<\/a><\/li>\n<li><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/le-statut-de-conjoint-collaborateur\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">Le statut de conjoint collaborateur<\/a><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Les cotisations sociales des artisans et commer\u00e7ants,\u00a0 prestataires de service, ou dirigeants majoritaires de SARL rel\u00e8vent depuis 2018 de la S\u00e9curit\u00e9 Sociale des Ind\u00e9pendants (SSI), l&rsquo;ancien R\u00e9gime Social des Ind\u00e9pendants (RSI), pour la gestion de leurs cotisations sociales. Ces nouvelles&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":16714,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5,4],"tags":[143],"class_list":["post-19983","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-juridique","category-social-rh","tag-regime-social-des-independants"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v26.0 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>La S\u00e9curit\u00e9 sociales des artisans et commer\u00e7ants<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Les cotisations sociales des artisans et commer\u00e7ants, travailleurs non-salari\u00e9s (TNS) : comment se calculent-elles ?\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" 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