{"id":18833,"date":"2016-11-28T00:30:43","date_gmt":"2016-11-27T23:30:43","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=18833"},"modified":"2024-09-26T16:58:59","modified_gmt":"2024-09-26T14:58:59","slug":"quest-ce-que-la-c3s","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quest-ce-que-la-c3s\/","title":{"rendered":"Qu\u2019est-ce que la C3S ?"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\"><strong>La Contribution Sociale de Solidarit\u00e9 des Soci\u00e9t\u00e9s (C3S)\u00a0<\/strong>concourt au financement des r\u00e9gimes de protection sociale et au fonds de solidarit\u00e9 vieillesse. des travailleurs ind\u00e9pendants (les TNS non agricoles). Le RSI la recouvre.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>En plus de cette taxe, existe une contribution additionnelle \u00e0 charge des soci\u00e9t\u00e9s, assise, exigible, recouvr\u00e9e, contr\u00f4l\u00e9e et affect\u00e9e \u00e0 la CNAM dans les m\u00eames conditions que la C3S.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il convient de noter que la C3S fait l\u2019objet d\u2019une suppression progressive depuis 2015. A cette fin, un abattement \u00e0 la base de plus en plus important remplace le seuil d\u2019imposition, exon\u00e9rant de fait un grand nombre de soci\u00e9t\u00e9s.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Valoxy, cabinet d&rsquo;expertise comptable dans les Hauts de France vous explique tout\u00a0 sur cette taxe.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\">I. Qui est concern\u00e9 par la C3S ?<\/h2>\n<h3 style=\"padding-left: 30px; text-align: justify;\">A. Entreprises assujetties<\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Sont assujetties \u00e0 cette taxe un certain nombre de <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/criteres-pour-choisir-statut-juridique-06052014avalchriba01\/\">structures juridiques<\/a> :<\/strong> <img decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-11742\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/liste2-gimp-70-1.jpg\" alt=\"soci\u00e9t\u00e9s soumises \u00e0 la C3S\" width=\"204\" height=\"219\" srcset=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/liste2-gimp-70-1.jpg 335w, https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/liste2-gimp-70-1-280x300.jpg 280w\" sizes=\"(max-width: 204px) 100vw, 204px\" \/><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Les SA ainsi que les SELAFA<\/li>\n<li>Les SAS<\/li>\n<li>Les SARL m\u00eame soumises au r\u00e9gime des soci\u00e9t\u00e9s de personnes, et les EURL<\/li>\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s en commandite<\/li>\n<li>Les personnes morales de droit public si elles exercent une activit\u00e9 concurren\u00e7ant le secteur priv\u00e9<\/li>\n<li>Les SNC<\/li>\n<li>Les GIE et GEIE (pour leurs activit\u00e9s sur le territoire fran\u00e7ais)<\/li>\n<li>Les soci\u00e9t\u00e9s \u00e9trang\u00e8res \u00e0 raison de leur activit\u00e9 sur le territoire fran\u00e7ais<\/li>\n<li>Les organismes financiers<\/li>\n<li>\u2026.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">La liste est donc particuli\u00e8rement longue. Mais, ces soci\u00e9t\u00e9s ne sont astreintes \u00e0 la contribution que si leur chiffre d\u2019affaires de l\u2019ann\u00e9e pr\u00e9c\u00e9dente (2015 pour 2016) est sup\u00e9rieur \u00e0 19 millions d\u2019euros.<\/p>\n<h3 style=\"padding-left: 30px; text-align: justify;\">B. Les entreprises exempt\u00e9es de la C3S<\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Un certain nombre de soci\u00e9t\u00e9s b\u00e9n\u00e9ficient d\u2019une exon\u00e9ration de la C3S. Il s&rsquo;agit des soci\u00e9t\u00e9s :<\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>d\u2019HLM et de cr\u00e9dit immobilier,<\/li>\n<li>immobili\u00e8res de copropri\u00e9t\u00e9,<\/li>\n<li>Les SNC et GIE constitu\u00e9s entre soci\u00e9t\u00e9s exon\u00e9r\u00e9es pour la r\u00e9alisation d\u2019op\u00e9rations que ces soci\u00e9t\u00e9s peuvent mettre en \u0153uvre directement avec le b\u00e9n\u00e9fice de cette exon\u00e9ration.<\/li>\n<li>de gestion immobili\u00e8re,<\/li>\n<li>d\u2019investissement,<\/li>\n<li>de libre partenariat.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 style=\"text-align: justify;\">II. Assiette de la C3S<\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>La contribution due au titre d\u2019une ann\u00e9e est assise sur le chiffre d\u2019affaires global d\u00e9clar\u00e9 \u00e0 l\u2019administration fiscale au cours de l\u2019ann\u00e9e civile pr\u00e9c\u00e9dente.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\" wp-image-11772 alignleft\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/comptabilite-gimp-70.jpg\" alt=\"calcul assiette C3S\" width=\"274\" height=\"183\" srcset=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/comptabilite-gimp-70.jpg 538w, https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/comptabilite-gimp-70-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 274px) 100vw, 274px\" \/>Pour 2016, on applique \u00e0 ce chiffre d\u2019affaires un <strong>abattement global de 19 millions d\u2019euros<\/strong>. Sont donc exon\u00e9r\u00e9es de la C3S, ainsi que de la taxe additionnelle, les entreprises dont le chiffre d\u2019affaires n\u2019a pas exc\u00e9d\u00e9 19 millions d\u2019euros en 2015.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Pour les entreprises dont le CA est sup\u00e9rieur \u00e0 ce montant, la C3S ainsi que la contribution additionnelle se calculent sur la base du CA diminu\u00e9 de l\u2019abattement.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Le CA qui sert de base \u00e0 la d\u00e9termination de l\u2019imposition est constitu\u00e9, pour les entreprises qui s\u2019acquittent de la <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/tva-les-regimes-27082014avallau1\/\">TVA<\/a> via une d\u00e9claration CA3, de l\u2019addition des CA imposables, ou non, d\u00e9clar\u00e9s mensuellement ou trimestriellement en 2015, \u00e0 partir du total des lignes 01, 04, 05 et 06 de la CA3.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Pour les entreprises non soumises \u00e0 TVA ou non soumises \u00e0 l\u2019obligation de souscrire une CA3, le CA \u00e0 prendre en compte est celui r\u00e9sultant du compte de r\u00e9sultat.<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\">Calcul du CA imposable<\/span><\/strong><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le CA imposable retenu s\u2019entend :<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>Hors taxes sur le chiffre d\u2019affaires :<\/strong> sont donc d\u00e9ductibles du CA servant de base \u00e0 la contribution : la TVA, toutes les taxes du CGI de la cat\u00e9gorie des taxes sur le chiffre d\u2019affaires et assimil\u00e9es<\/li>\n<li><strong>Apr\u00e8s d\u00e9duction de certaines taxes et droits indirects :<\/strong> les taxes int\u00e9rieures de consommation, taxes et droits indirects sont d\u00e9ductibles pour les entreprises qui s\u2019en acquittent elles-m\u00eames. Lorsque la taxe ou le droit fait partie du prix d\u2019achat, sans que l\u2019entreprise ne verse elle-m\u00eame le droit au Tr\u00e9sor, alors le droit n\u2019est pas d\u00e9ductible.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\"><div class=\"encadre-style\"><strong>Remarque :<\/strong> il s\u2019agit ici du cas g\u00e9n\u00e9ral de calcul de la C3S. Il existe en effet certaines particularit\u00e9s de calcul pour les organismes financiers, les commissionnaires, les soci\u00e9t\u00e9s d\u2019assurance,\u2026<br \/>\nDe m\u00eame, certains correctifs peuvent parfois corriger le CA. Les refacturations de prestations de services aux membres ou associ\u00e9s de SNC\/GIE, par exemple, ne supportent pas la C3S.<\/div><\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\">III. Le taux de la C3S<\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le taux de la contribution sociale est fix\u00e9 \u00e0 0,13% du chiffre d\u2019affaires imposable.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La contribution additionnelle est, quant \u00e0 elle, fix\u00e9e \u00e0 0,03% du chiffre d\u2019affaires imposable. <strong>Le taux global est donc de 0,16%.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Dans certains cas (entreprises de n\u00e9goce, certains organismes financiers,\u2026) le taux cumul\u00e9 de la C3S et de sa taxe additionnelle est plafonn\u00e9 \u00e0 3,08% de la marge brute si celle-ci ne d\u00e9passe pas 4% du CA HT.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\">IV. Le recouvrement de la C3S<\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>La C3S fait l\u2019objet d\u2019un versement unique exigible le 1er avril et payable au plus tard le 15 mai.<\/strong> <img decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-11800\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/classeurs-depense-recette-gimp-70-1.jpg\" alt=\"recouvrement C3S\" width=\"248\" height=\"165\" srcset=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/classeurs-depense-recette-gimp-70-1.jpg 538w, https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/classeurs-depense-recette-gimp-70-1-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 248px) 100vw, 248px\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La C3S est pay\u00e9e \u00e0 la Caisse Nationale du <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/cest-quoi-regime-social-independants\/\">R\u00e9gime Social des Ind\u00e9pendants<\/a>. Les entreprises redevables souscrivent une d\u00e9claration annuelle aupr\u00e8s de cet organisme, accompagn\u00e9e du paiement s\u2019il y a lieu.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Les entreprises dont le CA est inf\u00e9rieur au montant de l\u2019abattement n\u2019ont toutefois pas \u00e0 souscrire cette d\u00e9claration.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>La d\u00e9claration de la C3S et de la taxe additionnelle se fait par t\u00e9l\u00e9-d\u00e9claration et le paiement par virement bancaire.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Des sanctions et p\u00e9nalit\u00e9s sont dues en cas de retard dans la d\u00e9claration ou le paiement. De m\u00eame en cas de non d\u00e9claration ou de non r\u00e9ponse \u00e0 une demande de renseignements ou de documents suppl\u00e9mentaires.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><div class=\"encadre-style\"><strong>Bon \u00e0 savoir :<\/strong> en cas de cession totale, cessation d&rsquo;activit\u00e9, dissolution de la soci\u00e9t\u00e9, entre le 1er janvier et la date d\u2019exigibilit\u00e9, la C3S est due imm\u00e9diatement et dans son int\u00e9gralit\u00e9.<\/div><\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Pour en savoir plus sur les imp\u00f4ts d\u00fbs par les soci\u00e9t\u00e9s, retrouvez nos articles sur le blog de Valoxy :<\/span><\/p>\n<ul>\n<li class=\"p1\"><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/les-impots-et-taxes-de-lentreprise\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">Les imp\u00f4ts et taxes de l\u2019entreprise<\/a><\/li>\n<li class=\"p1\"><span class=\"s2\"><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/quest-ce-que-le-rsi-suis-je-oblige-dy-etre-affilie\/\"><span class=\"s3\">Qu\u2019est-ce que le RSI ? Dois-je m&rsquo;affilier ?<\/span><\/a><\/span><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La Contribution Sociale de Solidarit\u00e9 des Soci\u00e9t\u00e9s (C3S)\u00a0concourt au financement des r\u00e9gimes de protection sociale et au fonds de solidarit\u00e9 vieillesse. des travailleurs ind\u00e9pendants (les TNS non agricoles). Le RSI la recouvre. 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