{"id":14754,"date":"2016-10-04T00:30:38","date_gmt":"2016-10-03T22:30:38","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=14754"},"modified":"2024-11-06T15:09:59","modified_gmt":"2024-11-06T14:09:59","slug":"selarl-unipersonnelle-profession-liberale","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/selarl-unipersonnelle-profession-liberale\/","title":{"rendered":"La SELARLU : une solution pour la profession lib\u00e9rale"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">Un certain nombre de professionnels lib\u00e9raux exercent encore aujourd\u2019hui sous forme d\u2019entreprise individuelle : gain en mati\u00e8re d\u2019organisation, de constitution,\u2026<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Mais la forme de l\u2019entreprise individuelle peut se r\u00e9v\u00e9ler d\u00e9savantageuse lorsqu&rsquo;on analyse la question de la fiscalit\u00e9 et du statut social du professionnel. Alors, comment r\u00e9duire ses charges ? Comment ma\u00eetriser son taux d\u2019imposition ? Dans certains cas, le recours \u00e0 la SELARL Unipersonnelle appara\u00eet comme une solution avantageuse. Valoxy, cabinet d&rsquo;expertise comptable dans les Hauts de France, analyse les avantages de la SELARLU.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\">I. Petit rappel sur la SELARL<\/h2>\n<h3 style=\"text-align: justify;\">A. La SELARL : une forme de SEL<\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-selarl\/\">La SELARL<\/a> est une forme de <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/sel-societe-exercice-liberal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Soci\u00e9t\u00e9 d\u2019Exercice Lib\u00e9ral (SEL)<\/a> : il s&rsquo;agit en r\u00e9alit\u00e9 d&rsquo;une <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/sarl\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">SARL<\/a> adapt\u00e9e \u00e0 l\u2019exercice d\u2019une <a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/profession-liberale\/\">profession lib\u00e9rale<\/a>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Elle peut, comme la SARL, se constituer autour d&rsquo;un seul associ\u00e9 qui exercerait concomitamment les fonctions de g\u00e9rant : on parle alors de SELARL Unipersonnelle (ou SELARLU).<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\">B. La SELARLU : une soci\u00e9t\u00e9 qui compte de nombreux avantages<\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cette soci\u00e9t\u00e9 permet au professionnel (avocat, architecte, comptable,\u2026) de b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une plus grande souplesse que l&rsquo;exercice en individuel dans le fonctionnement et la gestion de son activit\u00e9, et pr\u00e9sente de nombreux avantages :<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>Elle peut\u00a0opter pour l\u2019IS<\/strong>, ce qui permettra de maximiser ses avantages.<\/li>\n<li>Elle est\u00a0relativement<strong> souple quant \u00e0 l\u2019organisation des assembl\u00e9es d\u2019associ\u00e9s<\/strong> : n\u2019ayant qu\u2019un seul associ\u00e9, celui-ci n\u2019a pas besoin de s\u2019auto-convoquer et peut approuver les d\u00e9cisions en les mentionnant sur un registre pr\u00e9vu \u00e0 cet effet.<\/li>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 doit d\u00e9poser ses comptes au greffe du Tribunal de commerce <strong>mais il existe des possibilit\u00e9s de passer outre.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h2 style=\"text-align: justify;\">II. L\u2019optimisation de la situation du professionnel lib\u00e9ral<\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le professionnel lib\u00e9ral aura tout int\u00e9r\u00eat \u00e0 exercer en SELARLU afin de b\u00e9n\u00e9ficier des avantages d\u00e9crits ci-apr\u00e8s.<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\">A. L\u2019optimisation de la fiscalit\u00e9<\/h3>\n<ol style=\"text-align: justify;\">\n<li>\n<h4>La cr\u00e9ation de la SELARLU<\/h4>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">La SELARLU \u00e9tant une soci\u00e9t\u00e9, il convient de proc\u00e9der aux formalit\u00e9s de constitution de la soci\u00e9t\u00e9 : r\u00e9daction des statuts, apports, formalit\u00e9s d\u2019enregistrement,\u2026 ces \u00e9tapes ont un co\u00fbt, mais celui-ci n\u2019est pas prohibitif.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">S\u2019agissant des<a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/apports-financer-creation-entreprise\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong> apports<\/strong> <\/a>: par principe un commissaire aux apports devra \u00eatre nomm\u00e9 pour \u00e9valuer les apports en nature s\u2019ils d\u00e9passent 7 500\u20ac, ou que leur valeur d\u00e9passe 50% du capital social total.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le professionnel lib\u00e9ral cr\u00e9ant une SELARLU sera souvent tent\u00e9 d\u2019apporter sa client\u00e8le afin de cr\u00e9er la soci\u00e9t\u00e9. Cet apport est assimilable, fiscalement, \u00e0 une cession qui d\u00e9gage donc en principe une plus-value taxable. Il existe n\u00e9anmoins un r\u00e9gime de faveur qui va consister en un sursis d\u2019imposition de la plus-value (151 octi\u00e8s du CGI).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il sera mis fin au sursis d\u2019imposition en cas :<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-11748 alignleft\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/liste3-check-gimp-70-1-300x212.jpg\" alt=\"La SELARLU\" width=\"100\" height=\"71\" srcset=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/liste3-check-gimp-70-1-300x212.jpg 300w, https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/10\/liste3-check-gimp-70-1.jpg 508w\" sizes=\"(max-width: 100px) 100vw, 100px\" \/><strong>de transmission \u00e0 titre on\u00e9reux des droits sociaux re\u00e7us en contrepartie de l\u2019apport,<\/strong><\/li>\n<li><strong>ou de la cession des biens par la soci\u00e9t\u00e9 si elle est ant\u00e9rieure \u00e0 la transmission des droits sociaux.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il n\u2019y aura pas de droits d\u2019enregistrement \u00e0 supporter.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><div class=\"encadre-style\">Remarque :\u00a0le co\u00fbt le plus \u00e9lev\u00e9 reste ici le recours au commissaire aux apports. N\u00e9anmoins ce surco\u00fbt sera compens\u00e9 par l\u2019\u00e9conomie r\u00e9alis\u00e9e sur le b\u00e9n\u00e9fice du professionnel.<\/div><\/p>\n<ol style=\"text-align: justify;\" start=\"2\">\n<li>\n<h4>La r\u00e9mun\u00e9ration du professionnel lib\u00e9ral<\/h4>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p style=\"text-align: justify;\">En exer\u00e7ant dans une SELARL, le professionnel lib\u00e9ral va pouvoir se r\u00e9mun\u00e9rer de deux mani\u00e8res diff\u00e9rentes.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Soit en s\u2019attribuant <strong><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/remuneration-du-dirigeant-societe-differentes-composantes-27022015avalfayfr\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">une\u00a0r\u00e9mun\u00e9ration de g\u00e9rant\u00a0:<\/a><\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>La SELARL va attribuer une r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 son g\u00e9rant exer\u00e7ant une activit\u00e9 professionnelle. Cette r\u00e9mun\u00e9ration est impos\u00e9e au titre de l\u2019article 62 du CGI comme un traitement et salaire, et b\u00e9n\u00e9ficie donc de l\u2019<strong>abattement de 10%.<\/strong><\/li>\n<li>Cette r\u00e9mun\u00e9ration <strong>est d\u00e9ductible du b\u00e9n\u00e9fice de la soci\u00e9t\u00e9.<\/strong><\/li>\n<li>Sous une forme individuelle, le professionnel lib\u00e9ral aurait d\u00fb souscrire une d\u00e9claration 2035 (BNC) et aurait \u00e9t\u00e9 imposable sur la totalit\u00e9 de son b\u00e9n\u00e9fice.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Soit en s\u2019attribuant <strong><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/createurs-entreprise-arbitrer-dividendes-salaires\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">des\u00a0dividendes\u00a0:<\/a><\/strong><\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Le g\u00e9rant associ\u00e9 unique peut s\u2019attribuer des dividendes, imposables en tant que RCM (revenus de capitaux mobiliers) \u00e0 l\u2019IR apr\u00e8s abattement de 40%.<\/li>\n<li>Ces dividendes sont \u00e9galement imposables aux pr\u00e9l\u00e8vements sociaux \u00e0 hauteur de 15,50% sur la part qui n\u2019exc\u00e8de pas 10% du capital social, du compte courant d\u2019associ\u00e9 et des primes d\u2019\u00e9mission. La part sup\u00e9rieure est soumise aux cotisations sociales pour 45% environ.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il faut noter que doit \u00eatre \u00e9galement pris en compte le co\u00fbt de l\u2019IS qui est de 33,33% du b\u00e9n\u00e9fice imposable ou 15%\u00a0(voire 28% prochainement) si la soci\u00e9t\u00e9 en remplit les conditions.<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\">B. L\u2019optimisation sociale<\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">En exer\u00e7ant sous la forme d\u2019une SELARL, le professionnel lib\u00e9ral verra augmenter \u00a0 ses cotisations sociales m\u00eame s&rsquo;il reste TNS.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Dans le cadre d\u2019un transfert d\u2019activit\u00e9 en nom personnel au sein d\u2019une SELARL, il est \u00e0 noter que le professionnel conservera ses caisses de cotisation. Mais ses bases de cotisation vont \u00eatre modifi\u00e9es.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img decoding=\"async\" class=\" wp-image-13904 alignleft\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2016\/06\/2.jpg\" alt=\"La SELARLU\" width=\"198\" height=\"91\" \/>En effet, sous forme individuelle le professionnel est assujetti aux cotisations sur la base du b\u00e9n\u00e9fice qu\u2019il r\u00e9alise et d\u00e9clare chaque ann\u00e9e, quel que soit ce qu\u2019il a r\u00e9ellement per\u00e7u ou non au titre de \u00ab r\u00e9mun\u00e9ration \u00bb. Cela a pour cons\u00e9quence de p\u00e9naliser un professionnel qui r\u00e9alise un b\u00e9n\u00e9fice cons\u00e9quent mais qui ne se r\u00e9mun\u00e8re pas \u00e0 hauteur de ce b\u00e9n\u00e9fice.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><div class=\"encadre-style\">Sous forme de SELARL, les cotisations sont assises sur la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9ellement per\u00e7ue par le g\u00e9rant et qu\u2019il d\u00e9clare via sa\u00a0DSI. L\u2019assujettissement du professionnel correspond alors mieux \u00e0 la r\u00e9alit\u00e9 de sa r\u00e9mun\u00e9ration.<\/div><\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\">III. Pourquoi choisir ou non la SELARLU ?<\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Au final, il n\u2019y a pas de r\u00e9ponse miracle, tout d\u00e9pend de la situation de chaque professionnel. N\u00e9anmoins, le passage \u00e0 un exercice en SELARLU permet de b\u00e9n\u00e9ficier de certains avantages non n\u00e9gligeables.<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\">A. Pourquoi choisir la SELARLU ?<\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">En effet, la comptabilit\u00e9 de la SELARLU est<strong> d\u2019engagement\u00a0(elle repose sur les cr\u00e9ances acquises et les dettes engag\u00e9es<\/strong>) et non pas de tr\u00e9sorerie (ce qui a \u00e9t\u00e9 effectivement encaiss\u00e9 ou d\u00e9pens\u00e9).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">L\u2019associ\u00e9 unique peut alors ma\u00eetriser en amont son budget et ses possibilit\u00e9s de r\u00e9mun\u00e9ration, en se versant, le cas \u00e9ch\u00e9ant, un compl\u00e9ment de r\u00e9mun\u00e9ration.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-14101 alignright\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2016\/07\/Calculatrice-300x300.jpg\" alt=\"La SELARLU\" width=\"96\" height=\"96\" \/>De plus, l\u2019exercice en SELARL <strong>permet de se verser des dividendes.\u00a0<\/strong>Certes ceux-ci supportent les cotisations sociales sur une partie de leur montant. Mais si le capital social ou les comptes courants sont importants, le dividende redevient int\u00e9ressant car non soumis \u00e0 ces cotisations.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le professionnel peut donc choisir d\u2019augmenter son compte courant pour ensuite optimiser sa r\u00e9mun\u00e9ration via des dividendes.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La possibilit\u00e9 s&rsquo;offre \u00e9galement \u00e0 l\u2019associ\u00e9 unique de<strong> conserver les montants non distribu\u00e9s<\/strong> dans la soci\u00e9t\u00e9\u00a0pour permettre un autofinancement.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Enfin, le calcul des cotisations sociales du professionnel lib\u00e9ral <strong>prend en compte la r\u00e9mun\u00e9ration r\u00e9elle de l\u2019associ\u00e9 unique.<\/strong><\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\">B. Pourquoi relativiser les avantages de la SELARLU ?<\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le passage en SELARLU du professionnel lib\u00e9ral suppose un passage<strong> \u00e0 une\u00a0comptabilit\u00e9 d\u2019engagement<\/strong>\u00a0et non plus de caisse. La comptabilit\u00e9 d\u2019engagemen<strong>t est plus lourde et complexe \u00e0 suivre et mettre en \u0153uvre.<\/strong> Des co\u00fbts sont donc \u00e0 pr\u00e9voir en ce sens en cas de recours \u00e0 un prestataire ext\u00e9rieur.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">De m\u00eame, la SELARLU reste une soci\u00e9t\u00e9 qui, m\u00eame avec un fonctionnement simplifi\u00e9, <strong>implique des co\u00fbts<\/strong>.\u00a0Des frais de constitution, le recours au commissaire aux apports, les honoraires d\u2019intervenants ext\u00e9rieurs pour la comptabilit\u00e9,\u2026. seront \u00e0 pr\u00e9voir.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Enfin, le professionnel doit <strong>veiller \u00e0 pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier du sursis d\u2019imposition en d\u00e9but d\u2019activit\u00e9<\/strong>. Dans la situation contraire, le co\u00fbt fiscal pourrait devenir prohibitif.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\">Conclusion<\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">La SELARLU est une forme sociale qui conduira le professionnel lib\u00e9ral \u00e0 devoir s\u2019impliquer dans la gestion administrative et il devra exposer certaines d\u00e9penses qu\u2019il n\u2019aurait pas support\u00e9es en entreprise individuelle.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Toutefois, ces inconv\u00e9nients doivent se mettre en balance avec les avantages qu\u2019il peut retirer de ce statut :<strong> imposition du b\u00e9n\u00e9fice, imposition du revenu, charges sociales<\/strong>,\u2026. La SELARLU peut alors constituer un outil d\u2019optimisation de la r\u00e9mun\u00e9ration du professionnel. Elle repr\u00e9sente aussi un outil de financement d\u2019actifs professionnels gr\u00e2ce \u00e0 la mise en r\u00e9serve de b\u00e9n\u00e9fices.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En tout \u00e9tat de cause, nous recommandons fortement le recours \u00e0 un professionnel de la cr\u00e9ation d\u2019entreprises.<\/p>\n<p>Pour plus d\u2019informations concernant le statut des professions lib\u00e9rales, retrouvez nos articles sur le blog de Valoxy :<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/professions-liberales-problematiques-regime-social\/\">Professions lib\u00e9rales et SEL : probl\u00e9matiques autour du r\u00e9gime social<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/societe-civile-professionnelle\/\">La soci\u00e9t\u00e9 civile professionnelle<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/societe-civile-de-moyen-scm\/\">La Soci\u00e9t\u00e9 Civile de Moyens (SCM)<\/a><\/li>\n<li><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/linsaisissabilite-de-la-residence-principale\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">L\u2019insaisissabilit\u00e9 de la r\u00e9sidence principale<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/freelance-cest-quoi\/\">Travailler en free-lance, qu\u2019est-ce que \u00e7a veut dire\u00a0?<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Un certain nombre de professionnels lib\u00e9raux exercent encore aujourd\u2019hui sous forme d\u2019entreprise individuelle : gain en mati\u00e8re d\u2019organisation, de constitution,\u2026 Mais la forme de l\u2019entreprise individuelle peut se r\u00e9v\u00e9ler d\u00e9savantageuse lorsqu&rsquo;on analyse la question de la fiscalit\u00e9 et du statut&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":11314,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5],"tags":[],"class_list":["post-14754","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-juridique"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v26.0 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>La SELARLU: une solution pour la profession lib\u00e9rale<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Une alternative \u00e0 l&#039;entreprise individuelle pour un professionnel lib\u00e9ral ? 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