{"id":10279,"date":"2015-04-08T15:50:09","date_gmt":"2015-04-08T13:50:09","guid":{"rendered":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/?p=10279"},"modified":"2024-07-13T16:12:08","modified_gmt":"2024-07-13T14:12:08","slug":"avantages-d-une-holding","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/valoxy.org\/blog\/avantages-d-une-holding\/","title":{"rendered":"Les avantages d\u2019une holding"},"content":{"rendered":"<p>La cr\u00e9ation d\u2019une holding est une op\u00e9ration qui int\u00e9resse de nombreux dirigeants et\/ou cr\u00e9ateurs d\u2019entreprise. <span class=\"exergue\"><strong>Les avantages d&rsquo;une holding, notamment d\u2019ordre fiscal et social, sont une caract\u00e9ristique de ce montage juridique.<\/strong><\/span><\/p>\n<p>Valoxy,\u00a0<span class=\"s1\">cabinet d\u2019expertise comptable dans les Hauts de France,\u00a0<\/span>vous pr\u00e9sente les diff\u00e9rents avantages de la holding ainsi que le traitement fiscal d\u2019une holding et son fonctionnement.<\/p>\n<figure id=\"attachment_3906\" aria-describedby=\"caption-attachment-3906\" style=\"width: 157px\" class=\"wp-caption aligncenter\"><img decoding=\"async\" class=\"wp-image-3906 \" title=\"la holding\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2013\/06\/creation-dentreprise7-300x284.png\" alt=\"la holding\" width=\"157\" height=\"148\" \/><figcaption id=\"caption-attachment-3906\" class=\"wp-caption-text\">Mettre en place une holding<\/figcaption><\/figure>\n<h2>Avantages de la pr\u00e9sence d\u2019une holding<\/h2>\n<h3><span style=\"text-decoration: underline;\">Les avantages fiscaux<\/span><\/h3>\n<p>La mise en place <a title=\"A quoi sert une Holding ?\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/a-quoi-sert-une-holding\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>d\u2019une holding<\/strong><\/a> pr\u00e9sente diff\u00e9rents avantages fiscaux\u00a0:<\/p>\n<h4>Une \u00e9conomie sur l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s<\/h4>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-6475 \" title=\"Holding et \u00e9conomie d'impot\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2013\/10\/businessman-on-big-piggy-bank-and-poor-man-with-little-one-300x240.jpg\" alt=\"Holding et \u00e9conomie d'impot\" width=\"163\" height=\"130\" \/><\/p>\n<p>La soci\u00e9t\u00e9 holding peut b\u00e9n\u00e9ficier du taux r\u00e9duit d\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s pour l\u2019imposition de son b\u00e9n\u00e9fice (limit\u00e9 \u00e0 38 120\u20ac). <span class=\"exergue\"><strong>Si la soci\u00e9t\u00e9 fille b\u00e9n\u00e9ficie \u00e9galement du taux r\u00e9duit, le b\u00e9n\u00e9fice cumul\u00e9 ainsi impos\u00e9 au taux r\u00e9duit peut atteindre 76 240\u20ac.<\/strong><\/span><\/p>\n<h4>Une imposition plus faible des dividendes<\/h4>\n<p>Les dividendes vers\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 fille entrent dans le champ du r\u00e9gime m\u00e8re-fille. <strong><span class=\"exergue\">Ils ne sont alors soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur les soci\u00e9t\u00e9s que sur la base d\u2019une quote-part de 5%<\/span><\/strong> (le taux d\u2019imposition sur ces dividendes est alors de 15% X 5% = 0,75% ou 33,33% X 5% = 1,67%).<\/p>\n<div class=\"encadre-style\">Attention toutefois, lorsque vous percevrez personnellement des dividendes de la holding,<span class=\"exergue\"><strong> ces derniers seront impos\u00e9s dans le cadre de votre<a title=\"Comment est calcul\u00e9 l\u2019imp\u00f4t sur le Revenu\u00a0?\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/impot-sur-le-revenu-calcul-08122014avalnicwill1\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"> imp\u00f4t sur le revenu.<\/a><\/strong><\/span><\/div>\n<h4>Une taxation r\u00e9duite des plus-values<\/h4>\n<p>En cas de cession des titres d\u2019une filiale,<strong><span class=\"exergue\"> la plus-value b\u00e9n\u00e9ficie \u00e9galement du r\u00e9gime des plus-values \u00e0 long terme et sera impos\u00e9e sur la base de 12% multipli\u00e9e par le taux d\u2019IS<\/span><\/strong>, soit un taux effectif d\u2019imp\u00f4t de 4% (IS \u00e0 33,33%) ou de 1,8% (IS \u00e0 15%).<\/p>\n<h4><img fetchpriority=\"high\" decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-2978 size-medium\" title=\"Une compensation entre les b\u00e9n\u00e9fices et les d\u00e9ficits\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2013\/05\/\u00e9capitaux-propres-300x198.png\" alt=\"Une compensation entre les b\u00e9n\u00e9fices et les d\u00e9ficits\" width=\"300\" height=\"198\" \/>\u00a0des soci\u00e9t\u00e9s d\u2019un m\u00eame groupe<\/h4>\n<p>Possibilit\u00e9 \u00e9galement de mettre en place un m\u00e9canisme d\u2019int\u00e9gration fiscale. <strong><span class=\"exergue\">Ce m\u00e9canisme permet de faire la somme des r\u00e9sultats de chaque soci\u00e9t\u00e9 du groupe de mani\u00e8re \u00e0 faire ressurgir une imposition unique<\/span><\/strong>, permettant ainsi d\u2019utiliser les pertes de certaines soci\u00e9t\u00e9s du groupe afin de gommer les b\u00e9n\u00e9fices des autres, ce qui ipso facto diminue le poids de l\u2019IS.<\/p>\n<p>Il faut r\u00e9unir trois conditions pour opter pour le r\u00e9gime de l\u2019int\u00e9gration fiscale :<\/p>\n<ul>\n<li>Seules les soci\u00e9t\u00e9s soumises \u00e0 l\u2019IS ont droit \u00e0 l\u2019int\u00e9gration fiscale,<\/li>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 m\u00e8re doit d\u00e9tenir les filiales int\u00e9gr\u00e9es, directement ou indirectement, \u00e0 95 %,<\/li>\n<li>L\u2019int\u00e9gration peut se souscrire pour une seule des filiales, ou pour toutes. Elle peut aussi ne pas \u00eatre souscrite du tout, car c&rsquo;est une option.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span style=\"text-decoration: underline;\">Les avantages sociaux<\/span><\/h3>\n<p>Au sein de la holding, vous avez la possibilit\u00e9 de loger certains avantages sociaux qui ne s\u2019appliquent alors qu\u2019aux dirigeants et salari\u00e9s de cette derni\u00e8re :<\/p>\n<h4>L\u2019int\u00e9ressement<\/h4>\n<p><strong><span class=\"exergue\"><a title=\"L\u2019int\u00e9ressement : quelles sont les r\u00e8gles ?\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/interessement-un-systeme-facultatif-obligations-02032015avallaurdebot\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">L\u2019int\u00e9ressement <\/a>: prime vers\u00e9e en application d\u2019un accord, aux salari\u00e9s ou aux dirigeants et calcul\u00e9e sur la base des r\u00e9sultats de la soci\u00e9t\u00e9.<\/span> <\/strong>Il est plafonn\u00e9 \u00e0 50% du plafond de s\u00e9curit\u00e9 sociale par salari\u00e9 et par an (soit 19.020\u20ac en 2015) et \u00e0 20% de la masse salariale de la soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n<p>L\u2019int\u00e9ressement est d\u00e9ductible des b\u00e9n\u00e9fices de la soci\u00e9t\u00e9 et exon\u00e9r\u00e9 de charges sociales (sauf forfait social de 20%). Pour les accords d\u2019int\u00e9ressement conclus avant le 31\/12\/2014, ils peuvent ouvrir droit \u00e0 un cr\u00e9dit d\u2019imp\u00f4t de 30%.<\/p>\n<p><strong><span class=\"exergue\">L\u2019int\u00e9ressement est exon\u00e9r\u00e9 d\u2019imp\u00f4t sur le revenu s\u2019il est plac\u00e9 dans un PEE ou un PERCO.<\/span><\/strong><\/p>\n<h4>Le plan Epargne Entreprise (PEE)<\/h4>\n<p><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-6799 \" title=\"avantages d'une holding\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/tirelire-300x249.jpg\" alt=\"avantages d'une holding\" width=\"202\" height=\"168\" \/><\/p>\n<p><strong><span class=\"exergue\">Plan Epargne Entreprise (PEE) : le dirigeant ou le salari\u00e9 peut verser des sommes sur ce plan (par exemple son int\u00e9ressement).<\/span> <\/strong>Elles sont bloqu\u00e9es durant 5 ans (sauf circonstances particuli\u00e8res) et peuvent \u00eatre abond\u00e9es par l\u2019entreprise.<\/p>\n<p>L\u2019abondement maximum est de 3 043\u20ac dans la limite du triple du versement du salari\u00e9. Il se d\u00e9duit du r\u00e9sultat de la soci\u00e9t\u00e9. Il n\u2019est pas soumis \u00e0 charges sociales (sauf CSG et CRDS) ni \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<h4>Le Plan Epargne Retraite Collectif<\/h4>\n<p><strong><span class=\"exergue\">Plan Epargne Retraite Collectif (PERCO) : le dirigeant ou le salari\u00e9 peut verser des sommes sur ce plan (par exemple son int\u00e9ressement) dans la limite de 25% de sa r\u00e9mun\u00e9ration annuelle.<\/span> <\/strong>Elles sont bloqu\u00e9es jusqu\u2019\u00e0 son d\u00e9part en retraite (sauf circonstances particuli\u00e8res) et peuvent \u00eatre abond\u00e9es par l\u2019entreprise.<\/p>\n<p>L\u2019abondement maximum est de 300% du versement du salari\u00e9. (cependant limit\u00e9 \u00e0 16% du PASS, soit 6 086\u20ac en 2015).<\/p>\n<p><strong><span class=\"exergue\">Il est cumulable avec l\u2019abondement PEE, est d\u00e9ductible du r\u00e9sultat de la soci\u00e9t\u00e9 et n\u2019est pas soumis \u00e0 charges sociales<\/span><\/strong> (sauf forfait social de 20% et contribution de 8,2% au-del\u00e0 de 2 300\u20ac) et \u00e0 l\u2019imp\u00f4t sur le revenu.<\/p>\n<h3><span style=\"text-decoration: underline;\">Les autres avantages<\/span><\/h3>\n<p>La cr\u00e9ation d&rsquo;une holding offre d&rsquo;autres avantages tels que :<\/p>\n<ul>\n<li><strong><span class=\"exergue\">La possibilit\u00e9 d\u2019employer le conjoint \u00e0 temps partie<\/span><\/strong>l pour des t\u00e2ches administratives. Cet avantage peut s&rsquo;optimiser en le combinant avec les avantages sociaux.<\/li>\n<li><strong><span class=\"exergue\">La holding permet \u00e0 un dirigeant de pr\u00e9parer sa succession<\/span><\/strong> tout en conservant la direction de l\u2019entreprise.<\/li>\n<li>Dans le cadre d\u2019un groupe de plusieurs soci\u00e9t\u00e9s<strong><span class=\"exergue\"> la holding permet d\u2019optimiser la gestion de la tr\u00e9sorerie entre les diff\u00e9rentes structures du groupe.<\/span><\/strong> Attention cependant ! Pour g\u00e9rer au mieux la tr\u00e9sorerie d\u2019un groupe, il est n\u00e9cessaire de mettre en place des conventions de tr\u00e9sorerie.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Traitement fiscal de l\u2019apport des titres \u00e0 la holding<\/h2>\n<p><strong><span class=\"exergue\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" class=\"alignright wp-image-2979 \" title=\"la holding\" src=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/wp-content\/uploads\/2013\/05\/rse-240x300.png\" alt=\"la holding\" width=\"162\" height=\"203\" \/>L\u2019apport de titres \u00e0 une soci\u00e9t\u00e9 que vous contr\u00f4lez vous permet de b\u00e9n\u00e9ficier du r\u00e9gime de report d\u2019imposition.<\/span><\/strong> De ce fait, l\u2019imposition de la plus-value sur les titres n&rsquo;aura pas lieu imm\u00e9diatement. (Il s&rsquo;agit de la diff\u00e9rence entre la valeur d\u2019apport des titres correspondant \u00e0 la valeur de votre soci\u00e9t\u00e9 au moment de l\u2019op\u00e9ration et leur valeur nominale)<\/p>\n<p>Elle se reporte jusqu&rsquo;au moment o\u00f9 vous c\u00e9derez les titres de la holding re\u00e7us en contrepartie. (ou si vous veniez \u00e0 transf\u00e9rer votre domicile fiscal hors de France). Pour b\u00e9n\u00e9ficier du report,\u00a0 la soci\u00e9t\u00e9 holding doit conserver les titres re\u00e7us au moins 3 ans. (ou elle doit r\u00e9investir au minimum 50% du produit de la vente dans une autre activit\u00e9 \u00e9conomique).<\/p>\n<p>En ce qui concerne les droits d\u2019enregistrement, l\u2019apport de valeurs mobili\u00e8res \u00e0 titre pur et simple lors de la constitution d\u2019une soci\u00e9t\u00e9 ouvre droit \u00e0 exon\u00e9ration. (sinon c\u2019est un droit fixe de 375\u20ac qui s\u2019applique).<\/p>\n<h2>Fonctionnement de la holding<\/h2>\n<p><span class=\"exergue\"><strong>Afin de b\u00e9n\u00e9ficier de l\u2019exon\u00e9ration des titres de la holding au niveau de l\u2019ISF, il faut que cette derni\u00e8re soit qualifi\u00e9e d\u2019animatrice de son groupe.<\/strong>\u00a0\u00a0<\/span>Afin de rendre cette holding active, il conviendra de conclure une convention de prestations avec la soci\u00e9t\u00e9 fille. Cette convention portera sur les prestations effectu\u00e9es par le dirigeant au profit de la fille. (en dehors de ses fonctions de direction).<\/p>\n<p>Les fonctions concern\u00e9es peuvent, par exemple, \u00eatre de nature commerciale (d\u00e9marchage et relations clients) ou technique (supervision des dossiers). Ces prestations seront r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es\u00a0<span class=\"s1\">sur la base de <\/span><a class=\"mkd-pt-link\" href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/les-management-fees\/\" target=\"_self\" rel=\"noopener\">management fees<\/a><span class=\"s1\">\u00a0vers\u00e9es par la fille \u00e0 la m\u00e8re.<\/span><\/p>\n<p><strong><span class=\"exergue\">Attention, ces prestations doivent \u00eatre distinctes des fonctions de direction g\u00e9n\u00e9rale de la soci\u00e9t\u00e9 comprises dans le mandat social re\u00e7u au niveau de la fille.<\/span><\/strong> Le dirigeant doit\u00a0\u00eatre r\u00e9mun\u00e9r\u00e9 \u00ab normalement \u00bb pour l\u2019exercice de ces fonctions.<\/p>\n<p class=\"p1\"><span class=\"s1\">Pour plus d\u2019informations concernant la holding, retrouvez nos articles sur le blog de Valoxy :<\/span><\/p>\n<ul class=\"ul1\">\n<li class=\"li2\"><span class=\"s2\"><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/la-holding\/\"><span class=\"s3\">La holding lors d\u2019une transmission d\u2019entreprise<\/span><\/a><\/span><\/li>\n<li class=\"li2\"><span class=\"s4\"><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/holding-et-rachat-vente-entreprise24122014avalthibmar\/\"><span class=\"s3\">La cr\u00e9ation d\u2019une holding dans le cadre du rachat ou de la vente d\u2019une entreprise<\/span><\/a><\/span><\/li>\n<li class=\"li2\"><span class=\"s4\"><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/donation-partage\/\"><span class=\"s3\">Transmission de l\u2019entreprise : pourquoi ne pas associer donation-partage d\u00e9membr\u00e9e et holding de reprise ?<\/span><\/a><\/span><\/li>\n<li class=\"li2\"><span class=\"s4\"><a href=\"https:\/\/valoxy.org\/blog\/holding-et-fiscalite-avantageuse\/\"><span class=\"s3\">Cr\u00e9er sa holding pour b\u00e9n\u00e9ficier d\u2019une fiscalit\u00e9 avantageuse<\/span><\/a><\/span><\/li>\n<\/ul>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>La cr\u00e9ation d\u2019une holding est une op\u00e9ration qui int\u00e9resse de nombreux dirigeants et\/ou cr\u00e9ateurs d\u2019entreprise. Les avantages d&rsquo;une holding, notamment d\u2019ordre fiscal et social, sont une caract\u00e9ristique de ce montage juridique. Valoxy,\u00a0cabinet d\u2019expertise comptable dans les Hauts de France,\u00a0vous pr\u00e9sente&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":6431,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[10,5],"tags":[],"class_list":["post-10279","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-fiscalite","category-juridique"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v26.0 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Quels sont les avantages d&#039;une holding ?<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"La cr\u00e9ation d\u2019une holding apporte de nombreux avantages, notamment d\u2019ordre fiscal et social. 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